QUANDO SOU OBRIGADO A ME REGISTRAR COMO AUTÔNOMO OU EMPRESA?

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Em teoria, a partir do momento em que você começa um atividade econômica na Espanha, na prática você pode esperar até que se dedique a uma atividade remunerada em uma base repetitiva que leve a um faturamento abaixo do salário mínimo. Muitos subsídios, como o recebido por empresários que desejam se registrar para o programa acelerador EOI, têm que ser registrados no EOI. estar registrado no Censo de empresários, profissionais e titulares da Agência de Administração Tributária do Estado ou no censo equivalente da Administração Tributária Regional, que deve refletir a atividade econômica efetivamente desenvolvida na data da solicitação do auxílio, e demonstrar o tempo máximo de serviço estabelecido nas convocatórias". Na Espanha, você é obrigado a se registrar como autônomo se desejar realizar atividades econômicas por conta própria e sem estar vinculado a uma empresa.

Alguns dos casos em que você seria obrigado a se registrar como autônomo incluem

1. Auto-emprego (empreendedorismo): se você quer ser autônomo, você deve se registrar como autônomo e registrar sua renda e despesas.
2. Realização de atividades econômicas: se você exerce atividades econômicas, tais como a venda de produtos ou serviços, você deve se registrar como autônomo.
3. Prestação de serviços (no caso de assessores empresariais): se você presta serviços profissionais, como consultoria ou aconselhamento, você deve se registrar como autônomo.

Em resumo, se você deseja realizar qualquer atividade econômica por conta própria, deve se registrar como autônomo e cumprir com as obrigações fiscais e previdenciárias correspondentes.

Atividade econômica

Uma atividade econômica é qualquer trabalho ou atividade cuja finalidade seja a produção ou distribuição de bens ou serviços com o propósito de obter lucro ou prejuízo. Esta atividade pode ser realizado por uma pessoa física ou jurídica, y pode variar desde a venda de produtos até a prestação de serviços profissionais. Exemplos de atividades econômicas incluem: a fabricação de produtos, a prestação de serviços de consultoria, a comercialização de produtos, o funcionamento de uma empresa, a prestação de serviços de hospedagem, a prestação de serviços de consultoria financeira, entre outros.

Em resumo, uma atividade econômica refere-se a qualquer ação que vise obter renda ou realizar uma atividade para fins comerciais ou lucrativos.

QUANDO NÃO SOU OBRIGADO A ME REGISTRAR?

Não existe uma lista definitiva de atividades econômicas que possam ser realizadas sem o registro como autônomo na Espanha. Entretanto, considera-se geralmente que as atividades econômicas que não requerem registro como autônomo são são aquelas que não são de natureza regular, profissional ou lucrativa e que não representam uma fonte principal de renda. Exemplos de atividades econômicas que não requerem registro como autônomo podem incluir: a venda ocasional de produtos ou serviços, a realização de trabalhos esporádicos, a busca de atividades econômicas como hobby ou passatempo, entre outros.

Tipos de autônomos que não atingem o Salário Mínimo Interprofissional (SMI)

Um problema bastante difundido é o das pessoas que, sendo autônomas, hesitam entre se tornar autônomas ou não se registrar devido ao seu baixo nível de renda, que é inferior ao Salário Mínimo Interprofissional (SMI) (o caso de muitos mentores, conselheiros e pessoas que ajudam os empresários enquanto ganham muito pouco). Uma circunstância que os impede de pagar a cota de autônomos e às vezes impostos (IRPF), geralmente optando por permanecer na economia subterrânea e com a dúvida se estão cometendo um crime ou se ninguém vai se preocupar com isso. Há muitas pessoas que não ganham o salário mínimo: professores particulares, tradutores, designers, programadores, blogueiros, artistas, massagistas, lojas de comércio eletrônico, comércio de proximidade, etc.

Várias situações podem ser identificadas que geralmente dão origem a dúvidas sobre a possibilidade ou não de se tornar um autônomo:

• Pessoas que trabalham por conta própria em tempo parcial ou parcial, ou por um certo número de horas, ou por horas individuais por semana ou por mês. Algumas vezes essas pessoas também têm um emprego remunerado (estão registradas em outra empresa).
• Freelancers e freelancers que são mal pagos por seus clientes, em muitos casos, um único cliente que "impõe" o auto-emprego a eles, a fim de economizar os custos de seguridade social que terão se os contratarem e que, além disso, lhes paga quase tudo de forma variável, de acordo com os resultados.
• Empresários autônomos, Eles levarão alguns meses para atingir o ponto de equilíbrio, ou seja, o nível de vendas necessário para tornar seu negócio economicamente viável.
• Trabalhadores autônomos cujos negócios estão em crise ou em declínio.
• Autônomos descontínuos, que trabalham por apenas alguns meses do ano, como professores ou autônomos que trabalham no turismo de sol ou de neve.

Esta é uma questão bastante sensível, portanto, deve-se buscar aconselhamento especializado antes de se tomar decisões.

Posso faturar um cliente sem me registrar como autônomo?

Para poder emitir uma fatura legalmente, dois requisitos devem ser cumpridos:

• Estar registrado na Previdência Social como autônomo, 230 por mês em 2023, a menos que você seja elegível para um bônus ou o taxa fixa (ver TIP) 80 euros.
• Registro na Receita Federal apresentando o formulário de registro no censo (formulário 036 ou 037), sem nenhum custo financeiro. Entretanto, isto exigirá que você prepare suas declarações de imposto de renda pessoal e de IVA e pague os impostos correspondentes.

Se você não cumprir estes requisitos e for autônomo, estará inchando a economia negra, afetando a cobrança de receitas do Estado e a concorrência desleal com outros trabalhadores autônomos e PMEs que cumprem com suas obrigações legais.

O que a Previdência Social diz sobre a obrigação de registro

A legislação da Seguridade Social estabelece como regra que você é obrigado a se registrar como autônomo se você executar das seguintes maneiras atividade econômica habitual, pessoal e direta com fins lucrativos, sem um contrato de trabalho e mesmo que você utilize os serviços pagos de outras pessoas, seja ou não proprietário de uma empresa individual ou de uma empresa familiar. O problema surge porque a obrigação de se registrar como autônomo é independente do nível de renda e do tempo gasto com a atividade. O importante é que se trata de uma atividade autônoma e que ela é realizada regularmente. Mas o conceito de "regular" é rigoroso, pois é considerado regular se você passa 50 horas por semana em seus negócios ou se dá aulas em uma academia duas tardes por semana.

Para uma loja de rua, o simples fato de abrir implica que ela é considerada regular, e o mesmo poderia se aplicar para uma loja on-line, embora neste caso seja mais difícil de provar. Entretanto, o critério de regularidade é um conceito jurídico indeterminado e a falta de precisão tornou inevitável a intervenção da jurisprudência que, através de suas decisões, tem considerado a ultrapassagem do limiar do Salário Mínimo Interprofissional (SMI) como um indicador deste critério de habitualidade. Esta interpretação acabou sendo estabelecida como uma medida objetiva para determinar se os autônomos devem ou não se registrar no RETA, mas a Previdência Social reafirma que é obrigatório o registro como autônomo com uma atividade econômica regular, pessoal e direta com fins lucrativos, independentemente da renda. Na verdade, cnovo escalão de contribuição aplicável em 2023 aos autônomos, que envolve o pagamento de contribuições à seguridade social de acordo com o nível real de renda, prevê um primeiro escalão para os trabalhadores autônomos que estão abaixo do salário mínimo (SMI).

Salário mínimo (SMI) e os autônomos

Em 2007, a Suprema Corte emitiu uma decisão de jurisprudência que estabeleceu que não era necessário registrar-se como autônomo se a renda fosse inferior ao salário mínimo. Desde então, o há vários casos de trabalhadores autônomos que apelaram contra suas penalidades e conseguiram que os juízes os defendessem, pois demonstraram que sua renda é inferior ao Salário Mínimo Interprofissional. Desde 2019, o SMI tem experimentado aumentos muito significativos, atingindo 1.000 euros brutos por mês em 2022, calculados para 14 pagamentos anuais, ou seja, 1.166 euros brutos por mês, se considerarmos apenas 12 pagamentos.

No entanto, como esta é a jurisprudência e não a legislação, é preciso ter cuidado!!!! Apesar da lacuna regulamentar que alimentou a idéia de malandragem e uma certa atitude de "laissez faire" por parte da Administração e da Inspetoria do Trabalho, a verdade é que, em junho de 2018, a Previdência Social decidiu sobre a obrigação de registro como autônomo, independentemente da renda obtida. 

E é claro, mesmo que a jurisprudência esteja do seu lado, se você for penalizado, sofrerá o conseqüente dano econômico e moral, pois além do incômodo, você terá que lidar com os recursos e isso sempre envolve custos. Além disso, nos últimos três anos, enquanto alguns usuários nos disseram que sua administração da Previdência Social lhes disse que se não chegarem ao SMI não há problema, outros foram informados o contrário, portanto, tenha cuidado, pois, como você pode ver, o critério não é único nem unificado na administração.

Em qualquer caso, a entrada em vigor do taxa fixa (ver TIP) e suas emendas posteriores reduziram o custo de ser autônomo na primeira etapa da vida empresarial, tornando mais fácil atingir o limite da PMI. A taxa fixa em 2023 é fixada em 80 euros por mês para o primeiro ano, prorrogável no segundo ano se você estiver ganhando menos do que o SMI. Outra opção disponível para você é a possibilidade de se registrar e cancelar o registro na Previdência Social até 3 vezes durante o ano. Não sabemos se estes detalhes foram levados em consideração em tribunal, mas vale a pena ter em mente que, no caso de uma inspeção, eles poderiam ser avaliados desta forma.

O que diz o Tesouro

As autoridades fiscais obviamente querem que você declare toda sua renda. Essa é a prioridade deles e se você é ou não autônomo é algo que eles se referem à Previdência Social. Portanto, para faturar, você deve se registrar através do formulário 036 ou 037 e pagar os impostos correspondentes: Imposto de renda pessoal sobre a renda gerada por sua atividade e o IVA faturado e cobrado por ela.

HÁ TAMBÉM UMA SÉRIE DE QUESTÕES IMPORTANTES A SEREM LEVADAS EM CONTA:

A declaração de transações com terceiros (formulário 347), na qual todos os contribuintes são obrigados a comunicar as pessoas e empresas com as quais realizaram transações por mais de 3.005,06 euros em um ano. Portanto, se no decorrer de um ano você faturar mais do que esse valor a um cliente, tenha em mente que eles o relatarão às autoridades fiscais e você deve fazer o mesmo para que o alarme não dispare. Mas isso não tem nada a ver com a obrigação de registro. Se você emitir faturas para seus clientes, deverá incluir a taxa de IVA aplicável e pagar às autoridades fiscais o valor do IVA cobrado menos qualquer IVA dedutível que você possa deduzir.

Certificado de Empreiteiro e Subempreiteiro: embora muitos não o solicitem normalmente, as empresas que subcontratam um freelancer são obrigadas a solicitar o Certificado de Empreiteiro e Subempreiteiro emitido pelas Autoridades Fiscais. Para obtê-lo, você deve estar registrado através do formulário 036 e estar em dia com suas obrigações fiscais. Se um dia um cliente o solicitar e você não o apresentar, ele poderá recusar-se a pagá-lo, pois seus clientes são subsidiariamente responsáveis perante as autoridades fiscais por quaisquer dívidas que você tenha contraído com a Agência Tributária. Se você estiver registrado como profissional autônomo e você vende para empresas ou outros profissionais autônomos com retenção de imposto na fonte em suas faturas, você deve ter em mente que as autoridades fiscais têm um registro de sua renda porque eles seu cliente declara em seu nome o imposto de renda que ele reteve de você. E se, por exemplo, você não tiver apresentado uma declaração de IVA, é muito fácil para eles perceberem.

Soluções: o que é melhor para você

Há uma gama de soluções possíveis das quais cada indivíduo deve escolher de acordo com suas circunstâncias pessoais e profissionais, os riscos que está disposto a assumir e seus valores. 

OS MAIS COMUNS SÃO:

• Negociação de um contrato de trabalho: Em muitos casos, especialmente quando você trabalha como freelancer dependente para um único cliente, a melhor maneira de cumprir a lei é tentar convencer o empregador a lhe dar um contrato de trabalho, mesmo que você tenha que abrir mão de parte de sua renda para que o empregador possa usá-la para pagar a previdência social. Não é fácil, mas pode valer a pena tentar.
• Cadastre-se no taxa fixa (ver TIP) ou uma cota subsidiada: na maioria dos casos, os novos autônomos se beneficiam da taxa fixa de 80 euros ou de certos bônus em casos de atividades múltiplas (ver TIP). Estas medidas visam facilitar as contribuições durante os primeiros anos de atividade e podem ajudá-lo a cumprir a lei a um custo acessível e a resistir por um tempo até que você veja se sua atividade realmente funciona.
• Concentrar as faturas e registrar por alguns mesesIsto consiste em registrar e cancelar o registro alternadamente em alguns meses ou mesmo dias (por exemplo, o último mês de cada trimestre ou semestre), agrupando todas as suas faturas nesse período, para o qual é aconselhável acordar previamente com o cliente e estabelecer, se necessário, um sistema de monitoramento do trabalho realizado fora das contas. Geralmente é aconselhável que o assunto das faturas seja genérico e não se refira a datas específicas em que o trabalho é realizado. A partir de um certo volume de renda anual, que podemos estimar em pouco menos de 14.000 euros se pagarmos a cota total de autônomos, é uma prática perigosa, pois uma cadeia prolongada de registros e cancelamentos pode levar a uma inspeção, portanto é necessário assumir o registro permanente como autônomo. Entretanto, se você seguir a jurisprudência e tomar o número SMI como limite, você deve pagar contribuições a partir de 14.000 euros de faturamento anual. Mas tenha em mente que isto implica na perda de bônus, tais como a taxa fixa.
• Descargas em períodos específicosDesde a entrada em vigor da última Lei sobre Reformas Urgentes do Autoemprego, os trabalhadores autônomos podem se registrar e cancelar o registro até três vezes no mesmo ano e fazer o pagamento proporcional da contribuição a partir da data do registro e sem contar com o pagamento mensal integral. A partir da quarta inscrição, a Previdência Social contará o mês inteiro. Portanto, esta é uma boa opção se você só tiver que se registrar por alguns dias.
• Descarga sazonal: no caso dos autônomos descontínuos, cujo trabalho se concentra em poucos meses, eles terão que se registrar durante esses meses, por exemplo, os meses de verão no caso de um bar de praia. Para não fazer isso, eles terão que justificar muito bem um nível de renda claramente abaixo do SMI mensal. E, como já dissemos, se for um negócio aberto ao público na rua, eles deverão estar sempre registrados. Como no caso anterior, esta prática implica a perda de bônus.
• Faturamento através de um terceiro ou de uma cooperativa: hAqui estão várias alternativas, embora você tenha que pensar duas vezes: desde a faturação através de uma empresa "amigável" até o fazer através de uma cooperativa de faturação, que surgiram para este tipo de caso. Logicamente, como existem custos de papelada e impostos a pagar, é normal que eles lhe peçam alguma quantia ou porcentagem de sua renda para que isso não lhes custe dinheiro. E você deve saber que muitas destas cooperativas foram investigadas em 2017 pela inspeção do trabalho, especialmente aquelas de natureza multi-setorial, pois sua atividade foi considerada fraudulenta, e desde então têm sido uma opção muito limitada.
• Registrar-se somente junto às autoridades fiscais: Esta opção significa que você só tem que cumprir metade de suas obrigações, aquelas relacionadas com as autoridades fiscais, mas não com a Previdência Social, o que nem sempre é viável e legal, pois implica em faturar sem ser autônomo. O registro somente junto às autoridades fiscais permite que você facture com seu NIF e pague os impostos ligados a sua renda, algo que sempre recomendamos para evitar possíveis penalidades das autoridades fiscais, que podem ser bastante pesadas, e porque sua renda é baixa, seu imposto de renda pessoal será baixo e porque você não pode se apropriar do IVA cobrado em suas faturas. Tem a desvantagem de obrigá-lo a apresentar declarações trimestrais e anuais de IVA e muitas vezes também declarações de imposto de renda pessoal e de imposto retido na fonte, com o conseqüente custo em tempo e/ou dinheiro (consultor). 
• "Atividade Secundária": esta situação ocorre quando a atividade realizada não é sua atividade principal, mas secundária (em termos de renda e tempo), já que você também está trabalhando como empregado. Trata-se de um caso semelhante ao anterior, portanto você só se registrará junto às autoridades fiscais e cumprirá metade de suas obrigações. A única diferença é que a Receita Federal verá que você pagará contribuições à Previdência Social, mesmo que você esteja sob o Regime Geral. E, desde que sua atividade autônoma não atinja o salário mínimo interprofissional, você terá certas opções de não ser sancionado em caso de inspeção pela Previdência Social (embora isto não seja reconhecido em nenhum regulamento, existe apenas a jurisprudência acima mencionada). E lembre-se que se a atividade for secundária, mas gerar renda acima do salário mínimo, você acabará em uma situação de pluriatividade, com um contrato como empregado e pagando ao mesmo tempo sua contribuição como autônomo.
• Permanecer na economia negra: Mencionamos anteriormente que a faturação sem ser autônomo nem sempre é uma solução legal quando se tem uma renda baixa. Na verdade, pode dar origem à economia subterrânea, uma opção a ser evitada, pois significa permanecer ilegal ao não se registrar no fisco ou na Previdência Social, correndo o risco de uma ou outra entidade localizá-lo e sancioná-lo, e exercendo concorrência desleal com aqueles que estão registrados. Se o fizer, você deve medir o risco, é difícil ser localizado se você fizer apenas uma pequena quantidade de trabalho ocasional (não usual), se você não fizer propaganda, se seus concorrentes não o conhecerem (de modo que eles não podem denunciá-lo à inspeção do trabalho), se você trabalhar de casa e não puder ser localizado (o que reduz o risco de um inspetor de trabalho aparecer) ou se todos os seus clientes forem indivíduos que não lhe pedem uma fatura ou estão no exterior. Mesmo assim, nosso conselho é que você só deve optar por esta opção se sua renda for realmente muito baixa.

Formalidades e obrigações de registro

Além disso, recomendamos que você analise sua atividade e elabore um plano de crescimento para o futuro para ver sua viabilidade e até que ponto você pode assumir o risco e dar o passo do registro e quando. E para isso, não há nada melhor do que um plano de negócios (ver TIP).

Penalidades por não estar registrado como autônomo

No caso da Previdência Social decidir penalizá-lo, você terá que pagar todas as contribuições pendentes a partir do momento em que eles souberem que você iniciou a atividade, mais uma sobretaxa adicional de 20%. Portanto, se você só se registrou junto às autoridades fiscais, tenha em mente que a data do registro junto às autoridades fiscais pode funcionar contra você.

Quota progressiva para os autônomos a partir de 2023

Toda esta situação bizarra tem gerado considerável controvérsia, apimentada por dolorosas comparações com a situação dos autônomos em outros países europeus. Para tentar resolvê-lo, o governo, após anos de deliberações, aprovou em 2023 o novo sistema de contribuição para os autônomos com base em sua renda real. No entanto, Embora ao longo do processo de negociação houvesse especulações de que os trabalhadores autônomos que ganhassem menos do que o salário mínimo não teriam que pagar contribuições, no final não foi este o caso.

Desta forma, os trabalhadores autônomos que ganham menos do que o salário mínimo ainda são obrigados a contribuir com a taxa fixa de 80 euros durante o primeiro ano de operação. Além disso, eles poderão solicitar a prorrogação da taxa fixa por um segundo ano se não tiverem conseguido alcançar o salário mínimo.

Entretanto, a partir do terceiro ano, você terá que pagar contribuições de acordo com os valores previstos nas tabelas de contribuição, o que de certa forma o desencoraja de continuar como autônomo.

E AS PARCELAS MAIS BAIXAS SÃO AS SEGUINTES:

• Renda de menos de 670 euros por mês: 230 em 2023, 225 em 2024 e 200 em 2025.
• Renda entre 670 e 900 euros por mês: 260 em 2023, 250 em 2024 e 220 em 2025.
• Renda entre 900 e 1.167 euros por mês: 275 em 2023, 267 em 2024 e 260 em 2025.

Como você pode ver, o novo sistema será implementado progressivamente e permitirá que a taxa mínima seja reduzida nos próximos anos.