{"id":110452,"date":"2025-03-27T08:33:41","date_gmt":"2025-03-27T08:33:41","guid":{"rendered":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/?p=110452"},"modified":"2025-12-02T10:01:37","modified_gmt":"2025-12-02T10:01:37","slug":"deducciones-fiscales-por-innovacion-hacienda-tribunal-supremo-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/deducciones-fiscales-por-innovacion-hacienda-tribunal-supremo-2025\/","title":{"rendered":"Hacienda flexibiliza las deducciones por innovaci\u00f3n tras sentencia del Supremo"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"110452\" class=\"elementor elementor-110452\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-68626b9 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"68626b9\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-c307875\" data-id=\"c307875\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-617e85c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"617e85c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 data-pm-slice=\"1 1 []\">\u00bfEst\u00e1s dejando dinero sobre la mesa por miedo a que Hacienda cuestione tu deducci\u00f3n por innovaci\u00f3n?<\/h3><p data-pm-slice=\"1 2 []\">Una reciente sentencia del Tribunal Supremo cambia las reglas del juego para las empresas que aplican deducciones fiscales por I+D+i. Aunque se alivia la presi\u00f3n de Hacienda, la inseguridad jur\u00eddica no desaparece. En esta TIP te explicamos qu\u00e9 ha cambiado, c\u00f3mo proteger tu empresa y qu\u00e9 pasos dar para beneficiarte de los incentivos sin exponerte a sanciones.<\/p><blockquote><p>\ud83d\udcad Refr\u00e1n aplicable: \u00abMejor prevenir que curar.\u00bb<\/p><\/blockquote>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ad04249 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ad04249\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 data-start=\"187\" data-end=\"240\">\u2696\ufe0f \u00bfQu\u00e9 ha cambiado tras la sentencia del Supremo?<\/h3><p data-start=\"242\" data-end=\"540\">Desde octubre de 2024, <strong data-start=\"265\" data-end=\"313\">la Agencia Tributaria ya no puede cuestionar<\/strong> el <em data-start=\"317\" data-end=\"346\">Informe Motivado Vinculante<\/em> emitido por el Ministerio de Ciencia.<br data-start=\"384\" data-end=\"387\" \/>\u2705 Esto representa un gran avance para las empresas innovadoras: <strong data-start=\"451\" data-end=\"496\">m\u00e1s seguridad y menos riesgo de sanciones<\/strong> por aplicar deducciones fiscales por I+D+i.<\/p><p data-start=\"542\" data-end=\"801\">\u2757 Sin embargo, el Tribunal Econ\u00f3mico Administrativo Central (TEAC) ha restringido los efectos de esta sentencia <strong data-start=\"654\" data-end=\"697\">solo a los ejercicios anteriores a 2015<\/strong>. Esto significa que a\u00fan hay <strong data-start=\"726\" data-end=\"750\">zonas grises legales<\/strong> para deducciones aplicadas desde 2015 en adelante.<\/p><h3 data-start=\"808\" data-end=\"872\">\ud83e\uddfe \u00bfQu\u00e9 es el Informe Motivado Vinculante y por qu\u00e9 es clave?<\/h3><p data-start=\"874\" data-end=\"1037\">Es un documento oficial que <strong data-start=\"902\" data-end=\"944\">certifica que tu proyecto es innovador<\/strong>. Lo emite el Ministerio de Ciencia y permite justificar deducciones fiscales por innovaci\u00f3n.<\/p><p data-start=\"1039\" data-end=\"1105\">Aunque no es obligatorio, s\u00ed es <strong data-start=\"1071\" data-end=\"1097\">altamente recomendable<\/strong> porque:<\/p><ul data-start=\"1107\" data-end=\"1243\"><li data-start=\"1107\" data-end=\"1136\"><p data-start=\"1109\" data-end=\"1136\">\u2705 <strong data-start=\"1111\" data-end=\"1136\">Ofrece respaldo legal<\/strong><\/p><\/li><li data-start=\"1137\" data-end=\"1191\"><p data-start=\"1139\" data-end=\"1191\">\u2705 <strong data-start=\"1141\" data-end=\"1191\">Evita interpretaciones arbitrarias de Hacienda<\/strong><\/p><\/li><li data-start=\"1192\" data-end=\"1243\"><p data-start=\"1194\" data-end=\"1243\">\u2705 <strong data-start=\"1196\" data-end=\"1243\">Protege ante posibles inspecciones fiscales<\/strong><\/p><\/li><\/ul><h3 data-start=\"1250\" data-end=\"1306\">\ud83d\udee1\ufe0f C\u00f3mo aplicar deducciones fiscales de forma segura<\/h3><p data-start=\"1308\" data-end=\"1347\">Sigue estos pasos para reducir riesgos:<\/p><ol data-start=\"1349\" data-end=\"1728\"><li data-start=\"1349\" data-end=\"1430\"><p data-start=\"1352\" data-end=\"1430\"><strong data-start=\"1352\" data-end=\"1384\">Solicita el Informe Motivado<\/strong> cuanto antes, antes de presentar tu impuesto.<\/p><\/li><li data-start=\"1431\" data-end=\"1522\"><p data-start=\"1434\" data-end=\"1522\"><strong data-start=\"1434\" data-end=\"1457\">Documenta con rigor<\/strong> todos los gastos, actividades y procesos relacionados con I+D+i.<\/p><\/li><li data-start=\"1523\" data-end=\"1595\"><p data-start=\"1526\" data-end=\"1595\"><strong data-start=\"1526\" data-end=\"1566\">Consulta con asesores especializados<\/strong> en fiscalidad de innovaci\u00f3n.<\/p><\/li><li data-start=\"1596\" data-end=\"1668\"><p data-start=\"1599\" data-end=\"1668\"><strong data-start=\"1599\" data-end=\"1637\">Eval\u00faa el balance riesgo\/beneficio<\/strong> antes de aplicar la deducci\u00f3n.<\/p><\/li><li data-start=\"1669\" data-end=\"1728\"><p data-start=\"1672\" data-end=\"1728\"><strong data-start=\"1672\" data-end=\"1694\">Mantente informado<\/strong> ante posibles cambios normativos.<\/p><\/li><\/ol><h3 data-start=\"1735\" data-end=\"1775\">\u274c Errores frecuentes que debes evitar<\/h3><ul data-start=\"1777\" data-end=\"1995\"><li data-start=\"1777\" data-end=\"1823\"><p data-start=\"1779\" data-end=\"1823\">No justificar bien los gastos de innovaci\u00f3n.<\/p><\/li><li data-start=\"1824\" data-end=\"1888\"><p data-start=\"1826\" data-end=\"1888\">Aplicar la deducci\u00f3n <strong data-start=\"1847\" data-end=\"1887\">sin informe ni asesoramiento t\u00e9cnico<\/strong>.<\/p><\/li><li data-start=\"1889\" data-end=\"1942\"><p data-start=\"1891\" data-end=\"1942\">Pensar que \u201ccomo ya no inspeccionan, no pasa nada\u201d.<\/p><\/li><li data-start=\"1943\" data-end=\"1995\"><p data-start=\"1945\" data-end=\"1995\">No anticiparse a cambios normativos o doctrinales.<\/p><\/li><\/ul><h3 data-start=\"2002\" data-end=\"2040\">\ud83e\udd14 Preguntas clave para reflexionar<\/h3><ul data-start=\"2042\" data-end=\"2325\"><li data-start=\"2042\" data-end=\"2105\"><p data-start=\"2044\" data-end=\"2105\">\u00bfTu proyecto realmente est\u00e1 generando <strong data-start=\"2082\" data-end=\"2104\">conocimiento nuevo<\/strong>?<\/p><\/li><li data-start=\"2106\" data-end=\"2171\"><p data-start=\"2108\" data-end=\"2171\">\u00bfPuedes demostrar un avance <strong data-start=\"2136\" data-end=\"2164\">tecnol\u00f3gico o cient\u00edfico<\/strong> claro?<\/p><\/li><li data-start=\"2172\" data-end=\"2242\"><p data-start=\"2174\" data-end=\"2242\">\u00bfConoces bien las <strong data-start=\"2192\" data-end=\"2220\">l\u00edneas rojas de Hacienda<\/strong> en estas deducciones?<\/p><\/li><li data-start=\"2243\" data-end=\"2325\"><p data-start=\"2245\" data-end=\"2325\">\u00bfTu equipo o asesor\u00eda est\u00e1 preparado para defender el incentivo si es necesario?<\/p><\/li><\/ul><h3 data-start=\"2332\" data-end=\"2380\">\ud83e\udde9 Planifica tu estrategia fiscal sin agobios<\/h3><p data-start=\"2382\" data-end=\"2578\">No dejes estas decisiones para el \u00faltimo momento. Incluye los incentivos fiscales por I+D+i en tu <strong data-start=\"2480\" data-end=\"2505\">plan financiero anual<\/strong>. As\u00ed sabr\u00e1s cu\u00e1nto puedes deducir y qu\u00e9 debes justificar con antelaci\u00f3n.<\/p><h3 data-start=\"2585\" data-end=\"2639\">\ud83e\udd16 C\u00f3mo usar la Inteligencia Artificial en esta TIP<\/h3><p data-start=\"2641\" data-end=\"2707\">Herramientas como <strong data-start=\"2659\" data-end=\"2688\">ChatGPT, Excel IA o UPath<\/strong> pueden ayudarte a:<\/p><ul data-start=\"2709\" data-end=\"2963\"><li data-start=\"2709\" data-end=\"2780\"><p data-start=\"2711\" data-end=\"2780\">Clasificar gastos por tipo de innovaci\u00f3n (tecnol\u00f3gica, organizativa\u2026)<\/p><\/li><li data-start=\"2781\" data-end=\"2860\"><p data-start=\"2783\" data-end=\"2860\">Redactar un <strong data-start=\"2795\" data-end=\"2828\">borrador del Informe Motivado<\/strong> (respetando estructura oficial)<\/p><\/li><li data-start=\"2861\" data-end=\"2910\"><p data-start=\"2863\" data-end=\"2910\">Simular escenarios fiscales con y sin deducci\u00f3n<\/p><\/li><li data-start=\"2911\" data-end=\"2963\"><p data-start=\"2913\" data-end=\"2963\">Detectar incoherencias en tu documentaci\u00f3n t\u00e9cnica<\/p><\/li><\/ul><h3 data-start=\"2970\" data-end=\"2999\">\ud83d\udca1 Mini casos ilustrativos<\/h3><ul data-start=\"3001\" data-end=\"3335\"><li data-start=\"3001\" data-end=\"3158\"><p data-start=\"3003\" data-end=\"3158\"><strong data-start=\"3003\" data-end=\"3024\">CASO 1 (negativo)<\/strong>: Una startup tecnol\u00f3gica aplica la deducci\u00f3n sin informe ni asesoramiento. Resultado: inspecci\u00f3n, sanci\u00f3n y devoluci\u00f3n del incentivo.<\/p><\/li><li data-start=\"3159\" data-end=\"3335\"><p data-start=\"3161\" data-end=\"3335\"><strong data-start=\"3161\" data-end=\"3182\">CASO 2 (positivo)<\/strong>: Otra empresa solicita el informe desde el inicio y documenta bien su I+D. Resultado: <strong data-start=\"3269\" data-end=\"3291\">deducci\u00f3n aceptada<\/strong> y ahorro de m\u00e1s de 20.000\u202f\u20ac sin conflictos.<\/p><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-975fdeb e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"975fdeb\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a0040fa elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"a0040fa\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 style=\"text-align: center;\"><strong>\u2753 FAQ (Preguntas frecuentes)<\/strong><\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ef72b90 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ef72b90\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul><li data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>\u00bfQu\u00e9 proyectos pueden optar a deducci\u00f3n?<\/strong><br \/>Los que impliquen desarrollo tecnol\u00f3gico, software, investigaci\u00f3n o mejoras significativas.<\/li><li><strong>\u00bfEs obligatorio el informe motivado?<\/strong><br \/>No, pero es altamente recomendable.<\/li><li><strong>\u00bfSigue habiendo inseguridad jur\u00eddica?<\/strong><br \/>S\u00ed. Especialmente para ejercicios posteriores a 2015.<\/li><li><strong>\u00bfQui\u00e9n puede ayudarte?<\/strong><br \/>Expertos fiscales en I+D+i o mentorDay.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ad7998b e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"ad7998b\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0a009d8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"0a009d8\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h4 class=\"\" style=\"text-align: center;\" data-start=\"5416\" data-end=\"5455\"><strong>\ud83d\udc69\u200d\ud83d\udcbc Caso de \u00e9xito mentorDay<\/strong><\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-74fb183 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"74fb183\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2185d2f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"2185d2f\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p data-pm-slice=\"1 1 []\">Giovana, fundadora de una empresa biotech en Chile, particip\u00f3 en el <a href=\"https:\/\/mentorday.es\/programas\/modelo-mentorday\/\"><strong>programa de aceleraci\u00f3n de mentorDay.<\/strong><\/a> Su proyecto requer\u00eda fuertes inversiones en I+D, pero tem\u00eda aplicar deducciones por miedo a errores fiscales.<\/p><p>En mentorDay:<\/p><ul data-spread=\"false\"><li><p>Aprendi\u00f3 a justificar cada euro de su gasto innovador<\/p><\/li><li><p>Redact\u00f3 el Informe Motivado con ayuda de expertos<\/p><\/li><li><p>Present\u00f3 su caso en los talleres y recibi\u00f3 feedback de ponentes<\/p><\/li><li><p>Finalmente, junto con su mentor, desbloque\u00f3 una estrategia fiscal que le ahorr\u00f3 el 25% de su impuesto<\/p><\/li><\/ul><p>Hoy, Giovana est\u00e1 creciendo su empresa sin temor a inspecciones.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-754040f elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"754040f\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/mentorday.es\/inscripcion\/\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">\ud83d\udc49 \u00a1Inscr\u00edbete gratis en nuestro programa de aceleraci\u00f3n!<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Hacienda relaja la fiscalizaci\u00f3n de deducciones por innovaci\u00f3n tras fallo del Supremo, pero persiste la inseguridad jur\u00eddica para las empresas.<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1159,1170,1193],"tags":[414,1145],"class_list":["post-110452","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-financiacion","category-financiacion-publica","category-regional-canarias","tag-financiacion-emprendedores","tag-formas-de-inversion"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/110452","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=110452"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/110452\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":130549,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/110452\/revisions\/130549"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=110452"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=110452"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=110452"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}