{"id":59339,"date":"2022-02-21T18:42:45","date_gmt":"2022-02-21T18:42:45","guid":{"rendered":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/?p=59339"},"modified":"2023-03-22T11:47:47","modified_gmt":"2023-03-22T11:47:47","slug":"iva-impuesto-sobre-valor-anadido-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/iva-impuesto-sobre-valor-anadido-espana\/","title":{"rendered":"IVA. El impuesto sobre el valor a\u00f1adido en Espa\u00f1a."},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"59339\" class=\"elementor elementor-59339\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-165c200 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"165c200\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-d3b3669\" data-id=\"d3b3669\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-05f1e21 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"05f1e21\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"270\" height=\"165\" src=\"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/iva.jpg\" class=\"attachment-large size-large wp-image-59341\" alt=\"\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\n\n\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6f14eb5 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6f14eb5\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h1 style=\"text-align: center;\">EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A\u00d1ADIDO EN ESPA\u00d1A (IVA)<\/h1><h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA?<\/strong><\/h2><p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>IVA<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido) es un impuesto indirecto, que se aplica en Espa\u00f1a (pen\u00ednsula y Baleares), para gravar los bienes de consumo: se divide en tres tipos en funci\u00f3n de la naturaleza del producto o servicio.\u00a0<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA est\u00e1 destinado a <\/span><b>gravar<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> la realizaci\u00f3n de <\/span><b>actividades profesionales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y las <\/span><b>entregas de bienes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> por parte de entidades jur\u00eddicas (empresas o trabajadores aut\u00f3nomos) a los <\/span><b>consumidores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que son quienes pagan el IVA en \u00faltima instancia.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se dice que el IVA es un <\/span><b>impuesto indirecto<\/b>, ya que,<span style=\"font-weight: 400;\"> no se vincula a la renta del consumidor (a diferencia del <\/span><a href=\"https:\/\/www.stelorder.com\/blog\/que-es-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>IRPF<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, que s\u00ed est\u00e1 relacionado con las ganancias).<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA se adhiere a los productos o servicios en s\u00ed mismos, independientemente de sobre qui\u00e9n recaiga o qui\u00e9n lo acabe pagando, de tal manera que <\/span><b>todos los consumidores acaban pagando lo mismo por el IVA<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, independientemente de su renta o patrimonio.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">De hecho, el IVA es un <\/span><b>impuesto regresivo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se va sumando a lo largo de las cadenas de producci\u00f3n y suministro hasta llegar al cliente final.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Las entidades que act\u00faan como intermediarias del IVA act\u00faan como <\/span><b>recaudadoras<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para el Estado, pues lo soportan y lo repercuten en una cadena descendente hasta llegar al consumidor.<\/span><\/p><h3><strong>Tipos de IVA<\/strong><\/h3><p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan dicta la <\/span><b>Ley del IVA<\/b> <b>(<\/b><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/pdf\/1992\/BOE-A-1992-28740-consolidado.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>Ley 37\/1992, de 28 de diciembre<\/b><\/a><b>)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, el IVA tiene <\/span><b>tres tipos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, clasificados en funci\u00f3n del tipo de bien o servicio:<\/span><\/p><ul><li><span style=\"font-weight: 400;\">IVA <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">general.<\/span><\/li><li><span style=\"font-weight: 400;\">IVA reducido.<\/span><\/li><li><span style=\"font-weight: 400;\">IVA superreducido.<\/span><\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n existen ciertos productos exentos de IVA, as\u00ed como circunstancias sobre las que no tiene sentido aplicar este impuesto<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p><h4><strong>21 %: IVA general<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA del 21 %, conocido como IVA general, es el tipo impositivo m\u00e1s com\u00fan en territorio espa\u00f1ol, porque es el que se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que se comercialice en Espa\u00f1a.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">El porcentaje actual de IVA en 2021 est\u00e1 vigente desde que se subi\u00f3 en septiembre de 2012 desde el 18 %: dos a\u00f1os antes, hab\u00eda subido del tradicional 16 % al 18 %. Si bien no se prev\u00e9n m\u00e1s subidas pr\u00f3ximamente, el Estado, incorpora progresivamente cada vez m\u00e1s productos y servicios al tipo general de IVA.<\/span><\/p><h4><strong>10 %: IVA REDUCIDO<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA del 10 %, conocido como IVA reducido, afecta mayormente a los alimentos (a excepci\u00f3n de los considerados de primera necesidad), y grava tanto los servicios de hosteler\u00eda y transporte de viajeros como la venta de inmuebles.<\/span><\/p><p><strong>A continuaci\u00f3n, plasmaremos una lista de los principales grupos de bienes gravados por el IVA del 10 %:<\/strong><\/p><ol><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Productos alimentarios destinados al consumo humano o animal (a excepci\u00f3n de las bebidas alcoh\u00f3licas, a las que se les aplica el IVA general).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bienes o servicios relacionados con actividades forestales, ganaderas o agr\u00edcolas (fertilizantes, semillas, herbicidas).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Agua (tanto potable como de riego)<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aparatos destinados a suplir deficiencias f\u00edsicas (gafas, lentillas, pr\u00f3tesis)<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Productos, equipos, instrumental y materiales sanitarios destinados para el tratamiento, la prevenci\u00f3n o el diagn\u00f3stico de enfermedades (incluyendo medicamentos para uso en animales y productos farmac\u00e9uticos de uso directo sin prescripci\u00f3n m\u00e9dica).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Venta y reformas o reparaciones de bienes inmuebles (viviendas, garajes, anexos).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Arrendamientos con opci\u00f3n de compra de bienes inmuebles.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Transporte de viajeros y sus equipajes (tierra, mar o aire).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades de hosteler\u00eda y restauraci\u00f3n, y todos los suministros de comida y bebida.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades de asistencia sanitaria y dental.<\/span><\/li><\/ol><h4><strong>4 %: IVA SUPERREDUCIDO<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA del 4 %, conocido como IVA superreducido, grava los bienes considerados de primera necesidad.<\/span><\/p><ol><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Productos alimentarios b\u00e1sicos: pan, harina, leche, huevos, queso, frutas, verduras, hortalizas, cereales, tub\u00e9rculos y legumbres.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Medicamentos destinados al uso humano, as\u00ed como sustancias medicinales y todos los productos intermedios utilizados para su obtenci\u00f3n.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prensa y los libros con contenido no exclusivamente promocional o publicitario.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Veh\u00edculos a motor destinados al uso de personas con movilidad reducida.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pr\u00f3tesis e implantes internos para personas con alg\u00fan grado de minusval\u00eda.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Viviendas de protecci\u00f3n oficial (VPO) entregadas por el promotor inmobiliario.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Operaciones de alquiler con opci\u00f3n de compra sobre las VPO.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de ayuda a domicilio, resistencia, atenci\u00f3n residencial y centros de d\u00eda.<\/span><\/li><\/ol><h3><strong>Productos exentos de IVA<\/strong><\/h3><p><span style=\"font-weight: 400;\">La Ley del IVA tambi\u00e9n contempla una serie de casos en los que los productos no est\u00e1n gravados con este impuesto; aqu\u00ed listamos algunos bienes y servicios donde el IVA no se aplica:<\/span><\/p><ol><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Operaciones de seguros, reaseguros y capitalizaci\u00f3n.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de mediaci\u00f3n a personas f\u00edsicas.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Productos financieros (pero no los servicios de asesoramiento financiero).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sellos de Correos.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Operaciones de arrendamiento de VPO destinadas a ser vivienda habitual (en contraposici\u00f3n al alquiler por parte de empresas).<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Asistencia profesional m\u00e9dica y sanitaria.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Docencia homologada impartida en centros oficiales (p\u00fablicos o privados), as\u00ed como la formaci\u00f3n particular sobre materias homologadas.<\/span><\/li><\/ol><h3><strong>Diferencia entre IVA exento e IVA no sujeto<\/strong><\/h3><p><span style=\"font-weight: 400;\">Hablamos de IVA exento porque la ley recoge expresamente una serie de supuestos en los que el tipo impositivo a aplicar no es ninguno de los tres tipos de IVA y, por lo tanto, no se aplica ning\u00fan gravamen en determinadas entregas de bienes o servicios.<\/span><\/p><p><a href=\"https:\/\/www.stelorder.com\/blog\/actividades-profesionales-exentas-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ver m\u00e1s sobre actividades profesionales exentas de IVA<\/span><\/a><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">En cambio, hablamos de IVA no sujeto en operaciones no contempladas por la Ley del IVA, es decir, transacciones comerciales de productos o servicios no recogidas en la normativa (pero no por ello il\u00edcitas).<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Un ejemplo t\u00edpico de IVA no sujeto, es una transacci\u00f3n entre particulares, (compraventa de productos de segunda mano, sin ir m\u00e1s lejos). En estos casos, no se aplica el IVA a la venta porque es un supuesto no recogido en la ley.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">De todos modos, se puede definir con m\u00e1s claridad de la siguiente manera: para que pueda surgir el IVA, la parte comercializadora del producto o servicio ha de ser una persona jur\u00eddica.<\/span><\/p><h4><strong>Otros impuestos indirectos que se pagan en Espa\u00f1a: IGIC e IPSI<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA no es el \u00fanico tributo sobre el consumo que se aplica en Espa\u00f1a: en las Islas Canarias rige el IGIC, y en las ciudades aut\u00f3nomas de Ceuta y Melilla se utiliza el IPSI de forma an\u00e1loga.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos impuestos sobre el consumo <\/span><b>se diferencian en la clasificaci\u00f3n de los bienes y servicios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> afectados por el impuesto, ya que presentan unos <\/span><b>tramos totalmente distintos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> entre s\u00ed.<\/span><\/p><h4><strong>El IGIC<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><a href=\"http:\/\/mentorday.es\/wikitips\/?s=EL+IMPUESTO+GENERAL+INDIRECTO+CANARIO\"><b>Impuesto General Indirecto Canario<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (IGIC) se aplica en las <\/span><b>Islas Canarias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, y consta de los siguientes tipos:<\/span><\/p><ol><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>0 %: primera necesidad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Agua, medicamentos, alimentos b\u00e1sicos, libros y transporte a\u00e9reo de viajeros.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>3 %: reducido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Energ\u00eda el\u00e9ctrica, vapor, gas y agua caliente; aparatos y complementos para subsanar deficiencias f\u00edsicas.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>7 %: general.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Todos los supuestos no contemplados en los dem\u00e1s tipos.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>9,5 %: incrementado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Importaciones de veh\u00edculos.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>13,5 %: especial incrementado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Bebidas alcoh\u00f3licas, joyer\u00eda, perfumer\u00eda y veh\u00edculos a motor con potencia fiscal superior a 11CV.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>20 y 35 %: especial<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Tabaco negro y rubio, respectivamente.<\/span><\/li><\/ol><h4><strong>El IPSI<\/strong><\/h4><p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>Impuesto sobre la Producci\u00f3n, los Servicios y la Importaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (IPSI) se aplica en <\/span><b>Ceuta y Melilla<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, y consta de los siguientes tipos:<\/span><\/p><ol><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo 1 %<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: restauraci\u00f3n de un tenedor, cafeter\u00edas, energ\u00eda el\u00e9ctrica y taxis.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo 2 %<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: restauraci\u00f3n de dos tenedores o m\u00e1s, bares de categor\u00eda especial y resto de la hosteler\u00eda.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo 4 %<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: bienes inmuebles de tipo general, reformas de viviendas y locales comerciales.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo 8 %<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: telecomunicaciones, radiodifusi\u00f3n, televisi\u00f3n y servicios telem\u00e1ticos.<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo 10 %<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: construcciones inmobiliarias.<\/span><\/li><\/ol>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A\u00d1ADIDO EN ESPA\u00d1A (IVA) \u00bfQu\u00e9 es el IVA? El IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido) es un impuesto indirecto, que se aplica en Espa\u00f1a (pen\u00ednsula y Baleares), para gravar los bienes de consumo: se divide en tres tipos en funci\u00f3n de la naturaleza del producto o servicio.&nbsp; El IVA est\u00e1&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":631,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1180,1181],"tags":[],"class_list":["post-59339","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-softlanding-europa","category-internacionalizar"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/59339","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/users\/631"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=59339"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/59339\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=59339"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=59339"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mentorday.es\/wikitips\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=59339"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}