LA BASE DE PAIEMENT ET D'EXERCICE POUR LE CALCUL DES PARAMÈTRES D'UNE NOUVELLE ENTREPRISE

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Lors du calcul des paramètres d'une nouvelle entreprise, il est important de tenir compte de la différence entre la base de paiement et la base de comptabilité d'exercice. Le critère de paiement est basé sur le flux de trésorerie réel de l'entreprise, c'est-à-dire les recettes et les dépenses qui ont été effectivement perçues ou payées au cours d'une période donnée. Ce critère est principalement utilisé dans les premières phases d'une entreprise, où l'important est d'assurer la liquidité et d'éviter les problèmes de trésorerie. D'un autre côté, La comptabilité d'exercice est basée sur les revenus et les dépenses qui ont été générés au cours d'une période donnée, qu'ils aient été effectivement perçus ou payés au cours de cette période. La comptabilité d'exercice est principalement utilisée pour la tenue des comptes des entreprises et pour le paiement des impôts. Il est important de noter que même si une entreprise est rentable selon la méthode de la comptabilité d'exercice, c'est-à-dire qu'elle réalise des bénéfices comptables, elle peut avoir des problèmes de liquidités si elle ne gère pas correctement ses flux de trésorerie selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Pour cette raison, Les deux critères doivent être utilisés de manière complémentaire pour calculer les paramètres d'une entreprise et prendre les décisions financières appropriées.

Les entrepreneurs utilisent le critère du paiement plutôt que celui de la comptabilité d'exercice pour établir leurs chiffres et prendre leurs décisions.

La méthode de la comptabilité d'exercice est celle qui Les comptables utilisent le critère de paiement pour tenir les comptes de pertes et profits et payer les impôts, tandis que les entrepreneurs utilisent le critère de paiement car, dans les premières phases d'une entreprise, l'important est d'assurer la liquidité. Les entrepreneurs utilisent le critère de paiement pour estimer les flux de trésorerie car, dans les premières phases d'une entreprise, l'important est d'assurer la liquidité et de disposer de suffisamment d'argent pour faire face aux obligations de paiement. En revanche, le critère de la comptabilité d'exercice est utilisé par les comptables pour tenir les comptes de pertes et profits et payer les impôts. Cette approche consiste à comptabiliser les produits et les charges lorsqu'ils sont acquis, indépendamment du moment où ils sont reçus ou payés. En d'autres termes, les produits sont comptabilisés lorsqu'ils sont acquis et les charges sont comptabilisées lorsqu'elles sont courues, même si le paiement est effectué ultérieurement.

Il est important de garder à l'esprit qu'une entreprise peut être rentable d'un point de vue comptable en utilisant la méthode de la comptabilité d'exercice, mais qu'elle peut avoir des problèmes de liquidité si elle ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour faire face à ses obligations de paiement à court terme. C'est pourquoi, Il est essentiel pour les entrepreneurs d'estimer les flux de trésorerie à l'aide de l'approche par les paiements afin de s'assurer que leur entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire face à ses dépenses et à ses obligations de paiement à court terme.

Pour estimer la flux de trésorerie (+) les entrepreneurs utilisent le critère du paiement

L'approche par les paiements est une façon d'estimer les flux de trésorerie d'un projet sur la base du calendrier des paiements et des encaissements réels. Selon cette approche, les recettes ou les dépenses sont considérées comme étant celles qui sont effectivement payées ou perçues au cours d'une période donnée, indépendamment de la date à laquelle l'obligation de paiement ou le droit de perception est né. En d'autres termes, le critère de paiement estL'accent est mis sur le moment où le mouvement d'argent a lieu, plutôt que sur le moment où les obligations ou les droits sont générés. Par conséquent, les flux de trésorerie réels, plutôt que les flux de trésorerie potentiels ou théoriques, sont pris en compte.

Cette approche est particulièrement utile pour la gestion de la trésorerie et les décisions d'investissement ou de financement, car elle est basée sur la liquidité réelle de l'entreprise. Par exemple, si une entreprise a un engagement de paiement à long terme mais ne dispose pas de liquidités suffisantes au moment du paiement, elle risque d'avoir des difficultés à honorer ses obligations et d'être confrontée à des problèmes financiers. En un mot, l'approche par les paiements se concentre sur les flux de trésorerie réels, ce qui permet une gestion efficace de la trésorerie et une prise de décision financière plus précise.

Le danger de tenir ses chiffres sur la base de la comptabilité d'exercice

Une entreprise rentable, c'est-à-dire dont les bénéfices sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice, peut fermer ses portes en raison d'un manque de liquidités. Il est vrai qu'une entreprise rentable peut fermer par manque de liquidités, même si cela peut sembler contradictoire à première vue. La rentabilité d'une entreprise est mesurée par son bénéfice comptable, qui est calculé sur la base des droits constatés, c'est-à-dire lorsque les ventes ou les dépenses sont générées, qu'elles aient été encaissées ou payées ou non. D'autre part, la liquidité d'une entreprise désigne sa capacité à faire face aux paiements à court terme, c'est-à-dire à disposer des liquidités nécessaires pour payer les factures, les salaires, les impôts, etc. Le manque de liquidités peut être temporaire ou structurel, et peut être dû à divers facteurs, tels qu'une mauvaise gestion financière, une baisse des ventes, une réduction du crédit bancaire, etc.

Il est donc possible qu'une entreprise soit rentable en termes comptables, mais qu'elle ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour honorer ses paiements à court terme et qu'elle doive fermer ses portes par manque de liquidités. C'est pourquoi, en plus de la rentabilité, il est essentiel pour la survie d'une entreprise d'avoir une bonne gestion des flux de trésorerie et de garantir des liquidités suffisantes.

Exemple pratique d'une entreprise rentable, c'est-à-dire dont les bénéfices sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice, qui risque de fermer ses portes en raison d'un manque de liquidités.

Imaginez une entreprise qui fabrique et vend des produits personnalisés. En janvier, l'entreprise reçoit des commandes de produits d'une valeur totale de $50 000, qu'elle fabrique et expédie aux clients en février. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le produit de ces commandes est comptabilisé en janvier, même si l'argent n'est reçu qu'en février. En outre, le produit de ces commandes est comptabilisé en janvier, bien que l'argent ne soit pas reçu avant février, l'entreprise a des dépenses en janvier, telles que le paiement du loyer des locaux, les salaires des employés et l'achat de matériel, qui sont également comptabilisées au cours de ce mois. À la fin du mois de janvier, l'entreprise a une rentabilité comptable positive, car les recettes sont supérieures aux dépenses, et le bénéfice comptable est donc de $10.000. Toutefois, si l'entreprise ne dispose pas de liquidités suffisantes pour payer les dépenses de février, telles que les salaires des employés, le loyer de l'usine et les matériaux nécessaires à la fabrication des produits, elle ne sera pas en mesure de poursuivre ses activités et pourrait être contrainte de fermer ses portes. Dans cet exemple, bien que l'entreprise ait été rentable selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le manque de liquidités l'a empêchée de poursuivre ses activités et elle a dû fermer ses portes. Cela démontre l'importance de prendre en compte à la fois la rentabilité comptable et la liquidité dans la gestion d'une entreprise.