QUAND L'OBLIGATION D'ENREGISTREMENT EN TANT QU'INDÉPENDANT OU SOCIÉTÉ S'IMPOSE-T-ELLE ?

Accélérez votre activité grâce à ces conseils "Quand suis-je obligé de m'inscrire en tant qu'indépendant ou société ? Analysez et découvrez ce TIP !

En théorie, à partir du moment où vous commencez un l'activité économique en Espagne, en pratique vous pouvez attendre jusqu'à ce que vous exerciez une activité rémunérée de manière répétitive qui entraîne un chiffre d'affaires inférieur au salaire minimum. De nombreuses subventions, telles que celle reçue par les entrepreneurs qui souhaitent s'inscrire au programme d'accélération de l'EOI, doivent être enregistrées auprès de l'EOI. être inscrit au Recensement des entrepreneurs, des professionnels et des titulaires de l'Agence de l'administration fiscale de l'État ou au recensement équivalent de l'Administration fiscale régionale, qui doit refléter l'activité économique effectivement exercée à la date de la demande de l'aide, et démontrer la durée maximale de service établie dans les appels à candidatures...". En Espagne, vous êtes obligé de vous inscrire en tant que travailleur indépendant si vous souhaitez exercer des activités économiques pour votre propre compte et sans être lié à une société.

Voici quelques-uns des cas dans lesquels vous seriez obligé de vous inscrire en tant que travailleur indépendant

1. Travail indépendant (entrepreneuriat) : si vous voulez être indépendant, vous devez vous inscrire comme indépendant et enregistrer vos revenus et vos dépenses.
2. Exercer des activités économiques : si vous exercez des activités économiques, telles que la vente de produits ou de services, vous devez vous inscrire en tant qu'indépendant.
3. Fournir des services (dans le cas des conseillers en entrepreneuriat) : si vous fournissez des services professionnels, tels que la consultation ou le conseil, vous devez vous inscrire comme indépendant.

En résumé, si vous souhaitez exercer une activité économique pour votre propre compte, vous devez vous inscrire en tant que travailleur indépendant et vous conformer aux obligations fiscales et de sécurité sociale correspondantes.

Activité économique

Une activité économique est tout travail ou activité dont le but est la production ou la distribution de biens ou de services dans le but de réaliser un profit ou une perte. Cette activité peut être réalisée par une personne physique ou morale, y peuvent aller de la vente de produits à la prestation de services professionnels. Voici quelques exemples d'activités économiques : la fabrication de produits, la prestation de services de conseil, la commercialisation de produits, l'exploitation d'une entreprise, la prestation de services d'hébergement, la prestation de services de conseil financier, entre autres.

En résumé, une activité économique désigne toute action visant à obtenir un revenu ou à exercer une activité à des fins commerciales ou lucratives.

QUAND NE SUIS-JE PAS OBLIGÉ DE M'INSCRIRE ?

Il n'existe pas de liste définitive des activités économiques qui peuvent être exercées sans s'inscrire en tant que travailleur indépendant en Espagne. Cependant, on considère généralement que les activités économiques qui ne nécessitent pas d'inscription en tant que travailleur indépendant sont les suivantes sont celles qui n'ont pas un caractère régulier, professionnel ou lucratif et qui ne représentent pas une source principale de revenus. Voici quelques exemples d'activités économiques qui ne nécessitent pas l'enregistrement en tant qu'indépendant : la vente occasionnelle de produits ou de services, l'exécution d'un travail de manière occasionnelle, l'exercice d'activités économiques en tant que hobby ou passe-temps, entre autres.

Types d'indépendants qui n'atteignent pas le salaire minimum interprofessionnel (SMI)

Un problème assez répandu est celui des personnes qui, étant indépendantes, hésitent entre devenir indépendantes ou ne pas s'inscrire en raison de leur faible niveau de revenu, inférieur au salaire minimum interprofessionnel (SMI) (le cas de nombreux mentors, conseillers et personnes qui aident les entrepreneurs tout en gagnant très peu). Une circonstance qui les empêche de payer la quote-part des indépendants et parfois les impôts (IRPF), choisissant généralement de rester dans l'économie souterraine et avec le doute de savoir s'ils commettent un délit ou si personne ne va s'en inquiéter. Il y a beaucoup de gens qui ne gagnent pas le salaire minimum : professeurs particuliers, traducteurs, designers, programmeurs, blogueurs, artistes, masseurs, boutiques de commerce électronique, commerce de proximité, etc.

On peut identifier plusieurs situations qui suscitent généralement des doutes quant à l'opportunité de devenir indépendant :

• Les personnes qui exercent une activité indépendante à temps partiel, ou pour un certain nombre d'heures, ou pour des heures individuelles par semaine ou par mois. Parfois, ces personnes ont également un emploi rémunéré (elles sont inscrites dans une autre entreprise).
• Les freelances et les indépendants qui sont sous-payés par leurs clients, dans de nombreux cas, un seul client qui leur "impose" le travail indépendant afin d'économiser les frais de sécurité sociale qu'ils auront s'ils les embauchent et qui, en plus, leur paie presque tout sur une base variable en fonction des résultats.
• Les entrepreneurs indépendants, Il leur faudra quelques mois pour atteindre le seuil de rentabilité, c'est-à-dire le niveau de ventes nécessaire pour que leur activité soit économiquement viable.
• Les travailleurs indépendants dont l'entreprise est en crise ou en déclin.
• Indépendant discontinu, qui ne travaillent que quelques mois par an, comme les enseignants ou les indépendants travaillant dans le tourisme du soleil ou de la neige.

Il s'agit d'une question assez sensible, et il convient donc de demander l'avis d'un expert avant de prendre une décision.

Puis-je facturer un client sans m'inscrire comme indépendant ?

Pour pouvoir émettre une facture en toute légalité, deux conditions doivent être remplies :

• Être inscrit à la sécurité sociale en tant que travailleur indépendant, 230 par mois en 2023, sauf si vous avez droit à une prime ou à la forfaitaire (voir TIP) 80 euros.
• Inscription auprès de l'Inland Revenue en présentant le formulaire de recensement (formulaire 036 ou 037), sans aucun coût financier. Toutefois, vous devrez préparer vos déclarations de revenus et de TVA et payer les taxes correspondantes.

Si vous ne remplissez pas ces conditions et que vous êtes indépendant, vous faites gonfler l'économie souterraine, ce qui nuit à la perception des recettes de l'État et constitue une concurrence déloyale avec les autres travailleurs indépendants et les PME qui respectent leurs obligations légales.

Ce que la Sécurité sociale dit de l'obligation d'enregistrement

La législation sur la sécurité sociale établit comme règle que vous êtes obligé de vous inscrire en tant que travailleur indépendant si vous exercez les activités suivantes activité économique habituelle, personnelle et directe à but lucratif, sans contrat de travail et même si vous utilisez les services rémunérés d'autres personnes, que vous soyez ou non le propriétaire d'une entreprise individuelle ou d'une entreprise familiale. Le problème vient du fait que l'obligation de s'inscrire en tant qu'indépendant est indépendante du niveau de revenu et du temps consacré à l'activité. L'important est qu'il s'agisse d'une activité indépendante et qu'elle soit exercée de manière régulière. Mais la notion de "régulier" est stricte, car on considère comme régulier le fait de consacrer 50 heures par semaine à son entreprise ou de donner des cours dans une académie deux après-midi par semaine.

Pour un magasin de rue, le simple fait d'ouvrir implique qu'il est considéré comme régulier, et la même chose pourrait s'appliquer à un magasin en ligne, bien que dans ce cas ce soit plus difficile à prouver. Cependant, le critère de régularité est un concept juridique indéterminé et le manque de précision a rendu inévitable l'intervention de la jurisprudence qui, par ses arrêts, a considéré le dépassement du seuil de l'obligation d'information. Le salaire minimum interprofessionnel (SMI) comme indicateur de ce critère d'habitude. Cette interprétation a fini par s'imposer comme une mesure objective pour déterminer si l'indépendant doit ou non s'inscrire au RETA, mais la Sécurité sociale réaffirme qu'il est obligatoire de s'inscrire en tant qu'indépendant ayant une activité économique régulière, personnelle et directe à but lucratif, indépendamment des revenus. En fait, ca nouvelle tranche de cotisation applicable en 2023 aux indépendants, qui consiste à payer les cotisations sociales en fonction du niveau réel de revenu, prévoit une première tranche pour les travailleurs indépendants qui sont en dessous du salaire minimum (SMI).

Le salaire minimum (SMI) et les indépendants

En 2007, la Cour suprême a rendu un arrêt de jurisprudence établissant qu'il n'était pas nécessaire de s'inscrire comme indépendant si le revenu était inférieur au salaire minimum. Depuis lors il existe un certain nombre de cas de travailleurs indépendants qui ont fait appel de leurs sanctions et ont réussi à obtenir des juges qu'ils les maintiennent, après avoir démontré que leurs revenus étaient inférieurs au salaire minimum interprofessionnel. Depuis 2019, le SMI connaît des hausses très importantes, pour atteindre 1 000 € bruts par mois en 2022, calculés pour 14 versements annuels, soit 1 166 € bruts par mois si l'on ne considère que 12 versements.

Cependant, comme il s'agit d'une jurisprudence et non d'une législation, il faut faire attention !!!!. Malgré la faille réglementaire qui a alimenté l'idée de voyoucratie et un certain " laisser-faire " de la part de l'Administration et de l'Inspection du travail, la vérité est qu'en juin 2018, la Sécurité sociale a statué sur l'obligation de s'inscrire en tant qu'indépendant quel que soit le revenu obtenu. 

Et bien sûr, même si la jurisprudence est de votre côté, si vous êtes sanctionné, vous subirez le préjudice économique et moral qui en découle, car outre le désagrément, vous devrez faire face à des recours et cela entraîne toujours des coûts. En outre, au cours des trois dernières années, si certains usagers nous ont dit que leur administration de sécurité sociale leur avait dit que s'ils n'atteignaient pas le SMI, il n'y avait pas de problème, d'autres se sont vu dire le contraire, alors faites attention, car, comme vous pouvez le constater, les critères ne sont ni les mêmes ni unifiés dans l'administration.

En tout état de cause, l'entrée en vigueur du forfaitaire (voir TIP) et ses amendements ultérieurs ont réduit le coût de l'activité indépendante au cours de la première phase de la vie d'une entreprise, ce qui permet d'atteindre plus facilement la limite du SMI. Le taux forfaitaire en 2023 est fixé à 80 euros par mois la première année, prolongeable la deuxième année si vous gagnez moins que le SMI. Une autre option qui s'offre à vous est la possibilité de s'inscrire et de se désinscrire de la sécurité sociale jusqu'à 3 fois dans l'année. Nous ne savons pas si ces détails ont été pris en compte par les tribunaux, mais il convient de garder à l'esprit qu'en cas d'inspection, ils pourraient être évalués de cette manière.

Ce que dit le Trésor

Les autorités fiscales veulent évidemment que vous déclariez tous vos revenus. C'est leur priorité et le fait que vous soyez ou non indépendant est un élément qu'ils renvoient à la sécurité sociale. Par conséquent, pour facturer vous devez vous enregistrer en remplissant le formulaire 036 ou 037 et payer les taxes correspondantes : Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus générés par votre activité et la TVA facturée et débitée pour celle-ci.

IL FAUT ÉGALEMENT GARDER À L'ESPRIT UN CERTAIN NOMBRE DE QUESTIONS IMPORTANTES :

La déclaration des transactions avec des tiers (formulaire 347), dans laquelle tous les contribuables sont tenus de signaler les personnes et les entreprises avec lesquelles ils ont effectué des transactions pour un montant supérieur à 3 005,06 euros au cours d'une année. Donc, si au cours d'une année vous facturez plus que ce montant à un client, sachez qu'il le signalera au fisc et que vous devez faire de même pour ne pas déclencher l'alarme. Mais cela n'a rien à voir avec l'obligation d'enregistrement. Si vous émettez des factures à vos clients, vous devez inclure le taux de TVA applicable et payer aux autorités fiscales le montant de la TVA que vous facturez, moins la TVA déductible.

Certificat d'entrepreneur et de sous-traitant : bien que beaucoup ne le demandent généralement pas, les entreprises qui sous-traitent un freelance sont tenues de demander le certificat d'entrepreneur et de sous-traitant délivré par l'administration fiscale. Pour l'obtenir, vous devez être enregistré en remplissant le formulaire 036 et être à jour de vos obligations fiscales. Si un jour un client vous le demande et que vous ne le présentez pas, il pourrait refuser de vous payer, car vos clients sont subsidiairement responsables vis-à-vis du fisc des dettes que vous avez contractées auprès de l'Agence fiscale. Si vous êtes inscrit en tant que professionnel indépendant et vous vendez à des entreprises ou à d'autres indépendants en retenant l'impôt à la source sur vos factures, vous devez garder à l'esprit que les autorités fiscales disposent d'une trace de vos revenus car elles votre client déclare en votre nom l'impôt sur le revenu qu'il vous a retenu. Et si, par exemple, vous n'avez pas déposé de déclaration de TVA, il est très facile pour eux de le remarquer.

Solutions : ce qui est le mieux pour vous

Il existe un éventail de solutions possibles parmi lesquelles chaque individu doit choisir en fonction de sa situation personnelle et professionnelle, des risques qu'il est prêt à prendre et de ses valeurs. 

LES PLUS COURANTES SONT :

• Négocier un contrat de travail : Dans de nombreux cas, notamment lorsque vous travaillez comme indépendant dépendant pour un seul client, la meilleure façon de respecter la loi est d'essayer de convaincre l'employeur de vous donner un contrat de travail, même si vous devez renoncer à une partie de vos revenus pour que l'employeur puisse les utiliser pour payer la sécurité sociale. Ce n'est pas facile, mais cela vaut la peine d'essayer.
• Inscrivez-vous auprès de la forfaitaire (voir TIP) ou un quota subventionné : dans la plupart des cas, les nouveaux indépendants bénéficient du taux forfaitaire de 80 euros ou de certaines bonifications en cas de de multiples activités (voir TIP). Ces mesures visent à faciliter la contribution pendant les premières années d'activité et peuvent vous aider à vous conformer à la loi à des coûts abordables et à tenir le coup jusqu'à ce que vous voyiez si votre activité fonctionne vraiment.
• Concentrer les factures et le registre pour quelques moisIl s'agit d'enregistrer et de désenregistrer alternativement quelques mois ou même quelques jours (par exemple, le dernier mois de chaque trimestre ou semestre), en regroupant toutes vos factures dans cette période, pour laquelle il est conseillé de se mettre d'accord au préalable avec le client et d'établir, si nécessaire, un système de suivi des travaux effectués hors comptabilité. Il est généralement conseillé que l'objet des factures soit générique et ne fasse pas référence à des dates précises de réalisation des travaux. À partir d'un certain volume de revenus annuels, que nous pouvons estimer à un peu moins de 14 000 euros si vous payez la totalité du quota d'indépendant, il s'agit d'une pratique dangereuse, car une chaîne prolongée d'enregistrements et d'annulations peut conduire à un contrôle, de sorte que vous devez assumer le statut d'indépendant permanent. En revanche, si vous suivez la jurisprudence et prenez le SMI comme limite, vous devriez payer des cotisations à partir de 14 000 euros de chiffre d'affaires annuel. Mais n'oubliez pas que cela entraîne la perte de primes, comme le forfait.
• Décharges dans des périodes spécifiquesDepuis l'entrée en vigueur de la dernière loi sur les réformes urgentes du travail indépendant, les travailleurs indépendants peuvent s'inscrire et se désinscrire jusqu'à trois fois dans la même année et effectuer le paiement proportionnel de la cotisation à partir de la date d'inscription et sans compter le mois complet. À partir de la quatrième inscription, la sécurité sociale comptera le mois complet. Il s'agit donc d'une bonne option si vous ne devez vous inscrire que pour quelques jours.
• Décharge saisonnière : dans le cas des indépendants discontinus, dont le travail est concentré sur quelques mois, ils devront s'inscrire pendant ces mois, par exemple les mois d'été dans le cas d'un bar de plage. Pour ne pas le faire, ils devront très bien justifier un niveau de revenu nettement inférieur au SMI mensuel. Et comme nous l'avons déjà dit, s'il s'agit d'un commerce ouvert au public sur la rue, ils devront toujours être enregistrés. Comme dans le cas précédent, cette pratique entraîne la perte de primes.
• Facturation par l'intermédiaire d'un tiers ou d'une coopérative : hIl existe plusieurs alternatives, même s'il faut y réfléchir à deux fois : de la facturation par le biais d'une entreprise "amie" à la facturation par le biais d'une coopérative de facturation, qui ont vu le jour pour ce type de cas. Logiquement, comme il y a des frais administratifs et des impôts à payer, il est normal qu'ils vous demandent un certain montant ou pourcentage de vos revenus pour que cela ne leur coûte pas d'argent. Et il faut savoir que beaucoup de ces coopératives ont fait l'objet d'une enquête en 2017 de la part de l'inspection du travail, surtout celles à caractère multisectoriel, car leur activité a été considérée comme frauduleuse et depuis, elles sont une option très limitée.
• Ne vous enregistrez qu'auprès des autorités fiscales : Cette option signifie que vous ne devez vous acquitter que de la moitié de vos obligations, celles liées au fisc mais pas à la Sécurité sociale, ce qui n'est pas toujours viable et légal, car cela implique de facturer sans être indépendant. S'inscrire uniquement auprès de l'administration fiscale vous permet de facturer avec votre FNI et de payer les impôts liés à vos revenus, ce que nous recommandons toujours afin d'éviter d'éventuelles pénalités de la part de l'administration fiscale, qui peuvent être assez lourdes, et parce que, ayant un faible revenu, votre impôt sur le revenu des personnes physiques sera faible et que vous ne pourrez pas vous approprier la TVA facturée sur vos factures. Elle présente l'inconvénient de vous obliger à déposer des déclarations de TVA trimestrielles et annuelles et souvent aussi des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques et de retenue à la source, avec le coût en temps et/ou en argent (consultant) que cela implique. 
• "Activité secondaire" : cette situation se produit lorsque l'activité exercée n'est pas votre activité principale, mais secondaire (en termes de revenus et de temps), car vous travaillez également en tant que salarié. Il s'agit d'un cas similaire au précédent, vous ne vous inscrirez donc qu'auprès de l'administration fiscale et ne remplirez que la moitié de vos obligations. La seule différence est que l'Inland Revenue veillera à ce que vous payiez des cotisations de sécurité sociale, même si vous relevez du régime général. Et, tant que votre activité indépendante n'atteint pas le salaire minimum interprofessionnel, vous aurez certaines possibilités de ne pas être sanctionné en cas de contrôle de la Sécurité sociale (bien que cela ne soit reconnu dans aucun règlement, il n'y a que la jurisprudence susmentionnée). Et n'oubliez pas que si l'activité est secondaire mais génère des revenus supérieurs au salaire minimum, vous vous retrouverez dans une situation de pluriactivité, avec un contrat de salarié et en payant en même temps votre cotisation d'indépendant.
• Rester dans l'économie souterraine : Nous avons mentionné précédemment que facturer sans être indépendant n'est pas toujours une solution légale lorsque vous avez un faible revenu. En effet, cela peut donner lieu à l'économie souterraine, une option à éviter, car cela signifie rester dans l'illégalité en ne s'inscrivant ni au Bureau des impôts ni à la Sécurité sociale, en courant le risque que l'une ou l'autre entité vous localise et vous sanctionne, et en exerçant une concurrence déloyale avec ceux qui sont inscrits. Si vous le faites, vous devez mesurer le risque, il est difficile d'être localisé si vous ne faites qu'un petit travail occasionnel (non habituel), si vous ne faites pas de publicité, si vos concurrents ne vous connaissent pas (ils ne peuvent donc pas vous dénoncer à l'inspection du travail), si vous travaillez à domicile et ne pouvez pas être localisé (ce qui réduit le risque de voir apparaître un inspecteur du travail) ou si tous vos clients sont des particuliers qui ne vous demandent pas de facture ou sont à l'étranger. Malgré cela, nous vous conseillons de n'opter pour cette option que si vos revenus sont vraiment très faibles.

Formalités et obligations d'enregistrement

En outre, nous vous recommandons de bien analyser votre activité et d'établir un plan de croissance pour l'avenir afin de voir sa viabilité et dans quelle mesure vous pouvez prendre le risque et franchir le pas de l'enregistrement et quand. Et pour cela, il n'y a rien de mieux qu'une plan d'affaires (voir TIP).

Pénalités en cas de non-inscription en tant que travailleur indépendant

Si la sécurité sociale décide de vous pénaliser, vous devrez payer toutes les cotisations impayées à partir du moment où elle a eu connaissance du début de l'activité, plus une majoration supplémentaire de 20%. Ainsi, si vous vous êtes seulement enregistré auprès des autorités fiscales, n'oubliez pas que la date d'enregistrement auprès des autorités fiscales peut jouer contre vous.

Quota progressif pour les indépendants à partir de 2023

Cette situation bizarre a suscité une vive controverse, pimentée par des comparaisons douloureuses avec la situation des indépendants dans d'autres pays européens. Pour tenter de le résoudre, le gouvernement, après des années de délibérations, a approuvé en 2023 le nouveau système de cotisation des indépendants basé sur leur revenu réel. Cependant, Bien que, tout au long du processus de négociation, on ait spéculé sur le fait que les travailleurs indépendants gagnant moins que le salaire minimum n'auraient pas à payer de cotisations, cela n'a finalement pas été le cas.

Ainsi, les travailleurs indépendants qui gagnent moins que le salaire minimum sont toujours obligés de cotiser au taux forfaitaire de 80 euros pendant la première année d'activité. En outre, ils pourront demander la prolongation du forfait pour une deuxième année s'ils n'ont pas réussi à atteindre le salaire minimum.

Toutefois, à partir de la troisième année, vous devrez payer des cotisations selon les montants prévus dans les tableaux de cotisation, ce qui vous décourage en quelque sorte de poursuivre votre activité d'indépendant.

ET LES TRANCHES LES PLUS BASSES SONT LES SUIVANTES :

• Revenu inférieur à 670 euros par mois : 230 en 2023, 225 en 2024 et 200 en 2025.
• Revenu compris entre 670 et 900 euros par mois : 260 en 2023, 250 en 2024 et 220 en 2025.
• Revenu compris entre 900 € et 1 167 € par mois : 275 en 2023, 267 en 2024 et 260 en 2025.

Comme vous pouvez le constater, le nouveau système sera mis en œuvre progressivement et permettra de réduire la redevance minimale dans les années à venir.