IGIC. LA TAXE INDIRECTE GÉNÉRALE DES CANARIES

Accélérez vos affaires grâce à ces conseils d'experts sur "IGIC. Impôt général indirect des Canaries". Analysez et découvrez ce TIP !

Qu'est-ce que l'IGIC ?

Il s'agit d'un impôt indirect sur les livraisons de biens et/ou les prestations de services effectuées par des entrepreneurs ou des professionnels résidant aux îles Canaries dans le cadre de leur activité professionnelle ou commerciale.

Elle s'applique également aux importations de marchandises reçues dans les îles Canaries, quelle que soit leur destination ou la situation de l'importateur. L'entrée de toute marchandise en provenance du continent (Espagne continentale), de Ceuta et Melilla, des pays membres de l'Union européenne et d'autres pays tiers est considérée comme une importation.

L'IGIG peut être considérée comme une taxe jumelle de la TVA, la taxe sur la valeur ajoutée en vigueur dans le reste de l'Espagne, car elle est régie par les mêmes liquidations, les mêmes dates de régularisation, bien que les taux, comme expliqué ci-dessous, soient inférieurs.

Personnes assujetties à l'IGIC :

Les personnes imposables ou redevables de l'IGIC sont considérées comme des entrepreneurs ou des professionnels, des personnes et/ou des entités qui exercent des activités commerciales ou professionnelles.

L'obligation est partagée par les personnes ou entités qui exploitent un bien immobilier dans le but d'obtenir un revenu continu dans le temps : les propriétaires et les promoteurs immobiliers. 

EN BREF, ILS SONT CONSIDÉRÉS COMME DES ASSUJETTIS À LA TPS DANS TOUS LES CAS :

• Le site sociétés commerciales (+).
• Les travailleurs indépendants.
• Ceux qui effectuent des opérations de :

• • Une ou plusieurs livraisons de biens ou prestations de services impliquant l'exploitation de biens corporels ou incorporels, dans un but lucratif ou non.
  • L'urbanisation de terrains et l'aménagement, la construction ou la rénovation de bâtiments destinés à la vente, à l'adjudication ou à la cession à quelque titre que ce soit, même à titre occasionnel.

Taux d'imposition :

Pour appliquer l'IGIC, le travailleur indépendant canarien transfère l'impôt à son client en appliquant un pourcentage (taux d'imposition) sur le prix de l'opération (base imposable de l'impôt), et soustrait l'IGIC qu'il a supporté sur ses achats, ou qu'il a dû payer sur l'importation de biens.

L'un des grands avantages de l'IGIC est qu'il a des taux plus avantageux que la TVA péninsulaireL'impôt indirect général des îles Canaries est divisé en 9, dont un au 0%.

SONT RÉPARTIS COMME SUIT

• Taux zéro : 0% pour la distribution d'eau, la vente de produits sanitaires, la distribution de livres, journaux et revues, l'exécution de travaux dans les logements sociaux, la distribution de certaines denrées alimentaires, le transport aérien ou maritime inter-îles.

Les livraisons d'électricité seront taxées à 0% uniquement lorsque les consommateurs sont des personnes physiques qui possèdent un point de fourniture d'électricité à leur domicile avec une puissance souscrite égale ou inférieure à 10 kW. Dans les autres cas, la taxe sera de 3%.

Les taux de la surtaxe de détail applicables aux importations de biens soumis et non exemptés de l'IGIC passeront en 2020 de 0,7% à 1,5%.

• Taux réduit : 3% pour l'industrie minière, l'industrie chimique, le secteur textile, l'industrie du bois, l'industrie du papier, les transports terrestres et la réparation de véhicules.
• 7% type général : pour toutes les activités qui ne sont pas couvertes par les autres types énumérés ci-dessus.
• Taux majoré : 9,5% pour les livraisons de certains véhicules ou moyens de transport.
• Augmentation du taux spécial : 15% pour les cigares dont le prix est supérieur à 1,8 €/unité ; vente de boissons alcoolisées ; vente de bijoux ; distribution de cartouches ; vente d'articles en fourrure ; livraisons de parfumerie.
• Types spéciaux : 20% pour la production de tabac brun et 35% pour la production de tabac blond.

Opérations exemptées de l'IGIC

Toutefois, l'IGIC ne taxe pas les opérations réalisées dans le cadre du développement d'activités non commerciales, donc entre particuliers. Il n'est pas non plus prélevé sur les opérations réalisées à titre gratuit.

Fondamentalement, nous pouvons définir comme suit activités exemptées de l'IGICServices postaux, soins de santé, distribution de sang, services de protection sociale, éducation, services fournis par les organisations sportives, entreprises culturelles, opérations d'assurance et de réassurance, opérations financières, commerce de détail.

En 2022, il a été précisé que l'exonération des services d'enseignement n'inclura pas les services d'hébergement et de restauration fournis par les résidences universitaires ou les résidences d'étudiants, ni ceux des auto-écoles pour les permis A et B et les certificats de conduite d'un navire ou d'un aéronef.

Les indépendants doivent savoir qu'ils sont exonérés d'impôts tant que leur chiffre d'affaires annuel n'excède pas 30 000 euros. (cette limite est revue annuellement). Toutefois, ce régime est facultatif. Et il s'agit d'une exonération qui n'est pas accessible aux communautés de biens.

Pour calculer ce volume d'opérations, il faut tenir compte des éléments suivants le total des livraisons de biens et des prestations de services effectuées au cours de l'année civile précédentequel que soit le régime fiscal ou le territoire où ils sont fournis ou rendus. C'est-à-dire, la valeur brute de toutes les transactions est prise en compte, qu'elles soient effectuées à l'intérieur ou à l'extérieur des îles Canaries.

Régime IGIC simplifié :

Ce régime spécial de l'IGIC s'applique automatiquement, sauf dérogation expresse, aux personnes physiques qui exercent l'une des activités visées dans l'arrêté du 21 mars 2007 du gouvernement des îles Canaries.

POUR VOUS DONNER UNE IDÉE, ILS SONT EXEMPTÉS DE CE RÉGIME :

1. Ceux dont le chiffre d'affaires de l'année précédente est supérieur à 150 000 euros.
2. Activités agricoles, forestières et d'élevage dépassant 250 000 euros par an.
3. Lorsque le volume des acquisitions ou des importations de biens ou de services dépasse 150 000 euros par an, hors IGIC, pour l'ensemble des activités commerciales ou professionnelles exercées.
4. Dans les cas strictement spécifiés dans l'ordonnance de renvoi elle-même.

Ce régime fonctionne de la manière suivante : les règlements fixent directement les montants d'IGIC accumulés sur la base de l'application de taux ou de modules, desquels peuvent être déduits les IGIC supportés sur les achats, les investissements et les locations de biens immobiliers, mais dans certaines limites.

La déduction de la TVA en amont peut être effectuée soit trimestriellement, soit en une seule fois au quatrième trimestre. Le résultat de la liquidation de l'impôt (IGIC facturé moins IGIC supporté) ne peut être inférieur à la limite fixée par la loi pour chaque activité. En règle générale, un assujetti ne peut être imposé sous le régime simplifié de l'IGIC que s'il est imposé sous l'évaluation objective (modules) de l'IRPF et vice versa.