La Ley de Startups (Ley 28/2022) beneficia a las empresas certificadas por ENISA como empresas emergentes, a quienes invierten en ellas y al talento que contratan. Sus incentivos no se aplican a cualquier pyme: el punto de partida es obtener esa certificación. La norma nació con el objetivo de convertir a España en un hub internacional de emprendimiento innovador, atrayendo talento e inversión y reduciendo la carga fiscal en las primeras fases de vida de la empresa. Con los primeros informes de seguimiento ya publicados, es buen momento para revisar quién puede acogerse a sus medidas, qué resultados está dando y cómo aprovecharlas con seguridad.
¿Quién puede acogerse a la Ley de Startups en España?
Solo pueden beneficiarse de la Ley de Startups las empresas reconocidas como empresas emergentes por ENISA (Empresa Nacional de Innovación), el organismo encargado de evaluar su carácter innovador y escalable. Según el texto de la Ley 28/2022 publicado en el BOE, la empresa debe tener menos de cinco años de antigüedad (siete en biotecnología, energía o sectores industriales estratégicos), sede o establecimiento permanente en España, al menos el 60 % de la plantilla con contrato laboral en España, no cotizar en bolsa, no haber repartido dividendos y no superar los 10 millones de euros de volumen de negocio anual.
Explicamos el trámite paso a paso en nuestra guía sobre la acreditación ENISA como empresa emergente. Una vez obtenida, los incentivos alcanzan a tres perfiles: la propia startup y sus fundadores, los inversores que entran en su capital y los profesionales que se incorporan al proyecto.
Principales medidas de la Ley de Startups para emprendedores, inversores y talento
La Ley de Startups combina rebajas fiscales para la empresa, deducciones para quien invierte y mejoras para atraer y retener talento. La tabla resume las medidas principales por perfil de beneficiario y lo que cambian respecto al marco anterior:
| Beneficiario | Medida | Qué cambia |
|---|---|---|
| Startup | Impuesto sobre Sociedades | Del 25 % al 15 % durante el primer ejercicio con base imponible positiva y los tres siguientes |
| Startup | Deudas tributarias y pagos fraccionados | Aplazamiento sin intereses y sin obligación de pagos fraccionados en los dos primeros años con beneficios |
| Emprendedor en pluriactividad | Cuota de autónomos | Bonificación del 100 % durante tres años |
| Inversor (business angels) | Deducción en el IRPF por inversión | Del 30 % al 50 %, con una base máxima de 100.000 € anuales |
| Gestores de fondos | Carried interest | Mejora de su tributación en el capital riesgo |
| Empleados | Stock options | Exentas hasta 50.000 € anuales (antes, 12.000 €) |
| Talento internacional | Régimen de impatriados y nómadas digitales | Ampliación de la «Ley Beckham» y nuevo régimen para nómadas digitales |
Cada medida tiene su propia letra pequeña. Para profundizar, puedes consultar nuestras guías sobre la deducción fiscal para business angels, las stock options para trabajadores, la Ley Beckham o la pluriactividad al emprender como autónomo.
Resultados de la Ley de Startups: objetivos iniciales frente a datos reales
La Ley de Startups se aprobó con un marco muy optimista, que proyectaba un potencial de beneficio fiscal superior a 2.000 millones de euros para dinamizar el sector. Los primeros datos de seguimiento muestran que las cuantías efectivamente aplicadas por empresas e inversores en las fases iniciales se sitúan en torno a los 4 millones de euros. La adopción está siendo progresiva, como suele ocurrir con normas complejas, y conserva un amplio margen de crecimiento.
La distancia entre ambas cifras no se explica por falta de interés, sino por la curva de aprendizaje que exige el proceso. Antes de aplicar cualquier ventaja hay que conseguir la certificación de ENISA, encajar los requisitos técnicos y tener una estructura contable que permita a empresas e inversores aplicar las deducciones con seguridad jurídica. Para un equipo que está validando producto, cada paso compite por el mismo tiempo y atención.
Las ventajas existen y están en la ley, pero muchas no llegan al tejido emprendedor. Lo que falta no son incentivos, sino acompañamiento para convertir la norma en decisiones concretas.
Cómo aprovechar las ventajas de la Ley de Startups paso a paso
Aprovechar la Ley de Startups exige ordenar el proceso: primero comprobar el encaje, después obtener la certificación y, por último, estructurar la financiación para que empresa e inversores puedan aplicar los incentivos. Estos son los pasos básicos:
- Comprobar los requisitos. Revisa antigüedad, domicilio, plantilla, volumen de negocio y si tu modelo es innovador y escalable.
- Preparar la solicitud ante ENISA. La memoria explicativa debe justificar con claridad el carácter innovador y el potencial de escalabilidad del modelo de negocio.
- Planificar la fiscalidad desde el principio. El tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades se aplica a partir del primer ejercicio con base imponible positiva, así que conviene prever cuándo llegará.
- Estructurar la ronda de inversión. Para que un business angel pueda deducirse el 50 % en el IRPF, la operación debe cumplir las condiciones de la norma.
- Combinar con otras vías de financiación. Los incentivos de la ley pueden complementarse con instrumentos como los préstamos de ENISA o el programa NEOTEC.
En las cuestiones fiscales y societarias, la última palabra corresponde siempre a un asesor profesional que conozca tu caso concreto.
Cómo acompaña mentorDay a las startups que quieren beneficiarse de la ley
mentorDay es una aceleradora de empresas independiente, gratuita y accesible en formato online, con una nueva convocatoria mensual para emprendedores de cualquier país. A partir de las más de 100 convocatorias realizadas, el equipo de mentorDay ha observado que una de las dudas más frecuentes entre las startups españolas es si su proyecto encaja en la definición de empresa emergente y cómo presentarlo ante ENISA. Por eso, dentro del programa de aceleración mentorDay, los emprendedores trabajan la memoria explicativa y el modelo de negocio escalable que exige la certificación.
El acompañamiento no se limita al trámite. La red de más de 1.000 mentores de mentorDay incluye perfiles de fiscalidad, legal y finanzas que ayudan a revisar cada caso, preparar rondas de inversión pensando en los incentivos para business angels y combinar la Ley de Startups con otras vías de financiación pública o privada. Si quieres entender el marco completo antes de dar el paso, en wikiTIPs tienes una guía sobre qué es la Ley de Startups.
