La Ley de Startups, oficialmente Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, establece medidas para impulsar empresas innovadoras en España. Incluye ventajas fiscales, incentivos a la inversión, mejoras en la retribución de trabajadores y medidas para atraer talento internacional.
Para acceder a las ventajas que requieren esta condición, la empresa debe cumplir los requisitos legales y obtener la certificación de empresa emergente de ENISA (Empresa Nacional de Innovación). No basta con ser una empresa joven o utilizar tecnología: debe acreditar que cumple los criterios establecidos en la normativa.
¿Qué es la Ley de Startups?
La Ley de Startups es la denominación habitual de la Ley 28/2022, aprobada para favorecer la creación, el crecimiento y la financiación de empresas emergentes innovadoras.
Su objetivo es mejorar el entorno para emprender en España, atraer inversión y talento, facilitar la expansión de proyectos tecnológicos y científicos y reducir determinadas barreras fiscales y administrativas.
La norma contempla medidas que afectan a tres grandes grupos:
Empresas emergentes: incentivos fiscales y determinadas especialidades mercantiles.
Inversores y socios: incentivos fiscales para determinadas inversiones en empresas nuevas o recientes.
Trabajadores y profesionales internacionales: mejoras en la tributación de determinados incentivos laborales y medidas para atraer talento.
No todas las medidas se aplican automáticamente ni tienen los mismos requisitos. Es necesario comprobar qué beneficio corresponde a cada persona o empresa.
¿Qué empresas pueden acogerse a la Ley de Startups?
Para obtener la condición legal de empresa emergente, la empresa debe cumplir los requisitos establecidos en la Ley 28/2022 y en su normativa de desarrollo.
Entre los principales requisitos se encuentran:
Antigüedad: ser una empresa de nueva creación o no haber superado cinco años desde su inscripción. El plazo se amplía a siete años para determinados sectores, como biotecnología, energía e industria, y otros supuestos previstos legalmente.
Sede en España: tener sede social, establecimiento permanente o cumplir la condición territorial que establece la normativa.
Plantilla: al menos el 60 % de la plantilla debe tener contrato laboral en España cuando la empresa cuente con trabajadores.
Innovación y escalabilidad: desarrollar un proyecto empresarial innovador con un modelo de negocio escalable.
Independencia: cumplir los requisitos legales relativos a la independencia de la empresa y a las operaciones de creación o reestructuración societaria.
Actividad económica: no haber distribuido dividendos ni retornos en el caso de cooperativas.
Cotización: no cotizar en un mercado regulado.
Facturación: no superar los diez millones de euros de volumen de negocio anual.
Cumplimiento legal: estar al corriente de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social y no encontrarse en los supuestos de exclusión previstos por la ley.
Estos requisitos deben comprobarse conjuntamente. La antigüedad, por sí sola, no permite acceder a los beneficios.
¿Qué significa que una empresa sea innovadora y escalable?
La empresa debe demostrar que su proyecto incorpora innovación y que su modelo de negocio tiene potencial de crecimiento.
ENISA evalúa aspectos como:
El grado de innovación del producto, servicio o modelo de negocio.
La tecnología o el conocimiento utilizado y su diferenciación respecto a las soluciones existentes.
La capacidad para desarrollar una ventaja competitiva.
El potencial de crecimiento del mercado.
La estrategia comercial y la viabilidad del modelo de negocio.
La capacidad del equipo para ejecutar el proyecto.
No es imprescindible que todas las empresas desarrollen inteligencia artificial o una tecnología compleja. Sin embargo, deben justificar el carácter innovador de su propuesta conforme a los criterios oficiales.
¿Cómo se obtiene la certificación de empresa emergente?
ENISA es la entidad encargada de evaluar y certificar a las empresas que quieren acogerse al régimen de la Ley de Startups.
El procedimiento es gratuito y se realiza electrónicamente.
Paso 1. Comprobar los requisitos
Revisa la antigüedad de la empresa, su estructura societaria, la actividad, la plantilla, la facturación y los demás requisitos legales.
Paso 2. Preparar la documentación
Entre la documentación que puede ser necesaria se encuentran:
NIF y datos identificativos de la empresa.
Escritura de constitución y documentación registral.
Cuentas anuales cerradas del último ejercicio, cuando corresponda.
Certificados de estar al corriente con Hacienda y la Seguridad Social.
Declaraciones responsables exigidas por el procedimiento.
Plan de negocio y documentación que permita evaluar la innovación y la escalabilidad.
Debe consultarse la lista oficial vigente, porque ENISA puede solicitar información adicional según las características del proyecto.
Paso 3. Presentar la solicitud
La empresa debe registrarse en la plataforma de ENISA, completar el formulario y aportar la documentación requerida.
Paso 4. Responder a posibles requerimientos
Durante el análisis, ENISA puede solicitar aclaraciones o documentación complementaria. Conviene que el plan de negocio describa con precisión la tecnología, el mercado, el modelo de ingresos y la ventaja competitiva.
Paso 5. Obtener la resolución
Si la evaluación es favorable, ENISA emite la certificación correspondiente. Esta permite acreditar la condición de empresa emergente ante las administraciones y organismos competentes.
La certificación no sustituye los requisitos específicos que deban cumplirse para aplicar cada incentivo fiscal.
Puedes iniciar el procedimiento en la página oficial de certificación de ENISA.
¿Qué ventajas fiscales ofrece la Ley de Startups?
La ley incluye distintos incentivos. Los más relevantes para las empresas emergentes y sus inversores son los siguientes.
1. Impuesto sobre Sociedades al 15 %
Las empresas que cumplan los requisitos pueden tributar al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades en el primer período impositivo en el que, teniendo la condición de empresa emergente, la base imponible resulte positiva y en los tres períodos siguientes, siempre que mantengan dicha condición y cumplan los requisitos legales.
No significa que todas las empresas jóvenes puedan aplicar automáticamente ese tipo. Debe comprobarse la condición de empresa emergente y la normativa fiscal aplicable.
2. Aplazamiento de determinadas deudas tributarias
La ley contempla el aplazamiento de determinadas deudas tributarias para empresas emergentes durante sus dos primeros períodos impositivos con base imponible positiva, en los términos previstos legalmente.
El aplazamiento está sujeto a condiciones y no equivale a una condonación de la deuda. La empresa debe comprobar qué obligaciones pueden acogerse a esta medida y qué plazos se aplican.
3. Incentivos fiscales para inversores particulares
La ley mejoró la deducción en el IRPF por determinadas inversiones en empresas de nueva o reciente creación.
Con carácter general, la deducción puede alcanzar el 50 % de las cantidades invertidas, con una base máxima anual de 100.000 €, siempre que se cumplan las condiciones relativas a la empresa, la inversión y el inversor.
La aplicación de esta deducción exige revisar requisitos como el tipo de participación adquirida, los límites de participación, los períodos de mantenimiento y las condiciones societarias. No toda inversión en una startup da derecho a la deducción.
4. Mejoras para los planes de stock options
Para determinadas entregas de acciones o participaciones a trabajadores de empresas emergentes, la exención en el IRPF puede alcanzar los 50.000 € anuales, frente al límite general de 12.000 €.
El régimen especial incluye condiciones específicas sobre la política retributiva, la participación de los trabajadores y la valoración de las acciones. La parte no exenta puede acogerse, cuando corresponda, a reglas especiales de imputación temporal.
5. Atracción de talento internacional
La ley amplió el acceso al régimen fiscal especial para determinados trabajadores desplazados a España e incorporó medidas relacionadas con los profesionales que trabajan a distancia.
La aplicación de la denominada Ley Beckham depende de sus propios requisitos. La certificación como empresa emergente no garantiza por sí sola que un trabajador o administrador pueda acogerse a ese régimen.
¿Qué otras medidas incorpora la Ley de Startups?
Además de los incentivos fiscales, la ley contempla medidas destinadas a facilitar la inversión, la gestión empresarial y la captación de talento.
Entre ellas destacan:
Determinadas especialidades mercantiles para empresas emergentes.
Medidas relacionadas con la autocartera de sociedades limitadas para ejecutar planes de retribución mediante acciones o participaciones.
Facilidades para determinados emprendedores y profesionales internacionales.
Medidas para fomentar la colaboración entre empresas emergentes, universidades, centros de investigación y administraciones.
Instrumentos para favorecer la inversión y el desarrollo del ecosistema emprendedor.
Cada medida tiene su propio ámbito de aplicación. Para aprovecharla, hay que comprobar los requisitos y la normativa específica correspondiente.
¿Cuánto cuesta certificarse como empresa emergente?
La certificación de ENISA es gratuita. La empresa no paga una tasa por presentar la solicitud de certificación.
Sin embargo, preparar la documentación, revisar la estructura societaria o recibir asesoramiento fiscal y jurídico puede generar costes profesionales externos.
Antes de solicitar la certificación, es recomendable comprobar que la empresa cumple los requisitos y que dispone de documentación suficiente para acreditar la innovación y la escalabilidad del proyecto.
¿Qué ocurre si mi empresa no obtiene la certificación?
Si ENISA no concede la certificación, la empresa no podrá acceder a los beneficios de la Ley de Startups que exigen acreditar esa condición.
Esto no significa que no pueda solicitar otras ayudas, acceder a financiación o beneficiarse de incentivos generales para empresas. Puede revisar otras líneas de apoyo al emprendimiento, programas de financiación o deducciones que resulten aplicables.
Si la resolución es desfavorable, conviene revisar su motivación y comprobar qué opciones de subsanación o recurso existen conforme al procedimiento aplicable.
❓ FAQ (Preguntas frecuentes)
¿Todas las startups pueden beneficiarse de la ley?
No. Para acceder a los beneficios que exigen la condición de empresa emergente, la empresa debe cumplir los requisitos legales y obtener la certificación correspondiente. Ser joven, tecnológica o tener potencial de crecimiento no es suficiente por sí solo.
¿Pueden certificarse los autónomos?
No como personas físicas. Para obtener la certificación, la solicitante debe estar constituida como sociedad mercantil o cooperativa y cumplir las condiciones establecidas en la ley.
¿Cuánto tarda ENISA en certificar una empresa?
El plazo debe comprobarse en la normativa y en la información oficial vigente. Puede variar según el expediente, la documentación aportada y la necesidad de atender requerimientos. Es recomendable presentar una solicitud completa y responder con rapidez a cualquier petición de información.
¿La certificación de ENISA garantiza todas las ventajas fiscales?
No. La certificación acredita la condición de empresa emergente, pero cada incentivo tiene requisitos específicos. La empresa y los beneficiarios deben cumplirlos para aplicar la ventaja correspondiente.
¿La Ley de Startups sigue vigente?
Sí. La Ley 28/2022 está en vigor. Antes de tomar decisiones fiscales o societarias, conviene consultar su texto consolidado y las instrucciones oficiales de ENISA y de la Agencia Tributaria.
