¿Estás dejando dinero sobre la mesa por miedo a que Hacienda cuestione tu deducción por innovación?
Una reciente sentencia del Tribunal Supremo cambia las reglas del juego para las empresas que aplican deducciones fiscales por I+D+i. Aunque se alivia la presión de Hacienda, la inseguridad jurídica no desaparece. En esta TIP te explicamos qué ha cambiado, cómo proteger tu empresa y qué pasos dar para beneficiarte de los incentivos sin exponerte a sanciones.
💭 Refrán aplicable: «Mejor prevenir que curar.»
⚖️ ¿Qué ha cambiado tras la sentencia del Supremo?
Desde octubre de 2024, la Agencia Tributaria ya no puede cuestionar el Informe Motivado Vinculante emitido por el Ministerio de Ciencia.
✅ Esto representa un gran avance para las empresas innovadoras: más seguridad y menos riesgo de sanciones por aplicar deducciones fiscales por I+D+i.
❗ Sin embargo, el Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) ha restringido los efectos de esta sentencia solo a los ejercicios anteriores a 2015. Esto significa que aún hay zonas grises legales para deducciones aplicadas desde 2015 en adelante.
🧾 ¿Qué es el Informe Motivado Vinculante y por qué es clave?
Es un documento oficial que certifica que tu proyecto es innovador. Lo emite el Ministerio de Ciencia y permite justificar deducciones fiscales por innovación.
Aunque no es obligatorio, sí es altamente recomendable porque:
✅ Ofrece respaldo legal
✅ Evita interpretaciones arbitrarias de Hacienda
✅ Protege ante posibles inspecciones fiscales
🛡️ Cómo aplicar deducciones fiscales de forma segura
Sigue estos pasos para reducir riesgos:
Solicita el Informe Motivado cuanto antes, antes de presentar tu impuesto.
Documenta con rigor todos los gastos, actividades y procesos relacionados con I+D+i.
Consulta con asesores especializados en fiscalidad de innovación.
Evalúa el balance riesgo/beneficio antes de aplicar la deducción.
Mantente informado ante posibles cambios normativos.
❌ Errores frecuentes que debes evitar
No justificar bien los gastos de innovación.
Aplicar la deducción sin informe ni asesoramiento técnico.
Pensar que “como ya no inspeccionan, no pasa nada”.
No anticiparse a cambios normativos o doctrinales.
🤔 Preguntas clave para reflexionar
¿Tu proyecto realmente está generando conocimiento nuevo?
¿Puedes demostrar un avance tecnológico o científico claro?
¿Conoces bien las líneas rojas de Hacienda en estas deducciones?
¿Tu equipo o asesoría está preparado para defender el incentivo si es necesario?
🧩 Planifica tu estrategia fiscal sin agobios
No dejes estas decisiones para el último momento. Incluye los incentivos fiscales por I+D+i en tu plan financiero anual. Así sabrás cuánto puedes deducir y qué debes justificar con antelación.
🤖 Cómo usar la Inteligencia Artificial en esta TIP
Herramientas como ChatGPT, Excel IA o UPath pueden ayudarte a:
Clasificar gastos por tipo de innovación (tecnológica, organizativa…)
Redactar un borrador del Informe Motivado (respetando estructura oficial)
Simular escenarios fiscales con y sin deducción
Detectar incoherencias en tu documentación técnica
💡 Mini casos ilustrativos
CASO 1 (negativo): Una startup tecnológica aplica la deducción sin informe ni asesoramiento. Resultado: inspección, sanción y devolución del incentivo.
CASO 2 (positivo): Otra empresa solicita el informe desde el inicio y documenta bien su I+D. Resultado: deducción aceptada y ahorro de más de 20.000 € sin conflictos.
❓ FAQ (Preguntas frecuentes)
- ¿Qué proyectos pueden optar a deducción?
Los que impliquen desarrollo tecnológico, software, investigación o mejoras significativas. - ¿Es obligatorio el informe motivado?
No, pero es altamente recomendable. - ¿Sigue habiendo inseguridad jurídica?
Sí. Especialmente para ejercicios posteriores a 2015. - ¿Quién puede ayudarte?
Expertos fiscales en I+D+i o mentorDay.
👩💼 Caso de éxito mentorDay
Giovana, fundadora de una empresa biotech en Chile, participó en el programa de aceleración de mentorDay. Su proyecto requería fuertes inversiones en I+D, pero temía aplicar deducciones por miedo a errores fiscales.
En mentorDay:
Aprendió a justificar cada euro de su gasto innovador
Redactó el Informe Motivado con ayuda de expertos
Presentó su caso en los talleres y recibió feedback de ponentes
Finalmente, junto con su mentor, desbloqueó una estrategia fiscal que le ahorró el 25% de su impuesto
Hoy, Giovana está creciendo su empresa sin temor a inspecciones.
