Gastos Deducibles del IRPF en 2025: Guía Completa para Autónomos

Gastos Deducibles del IRPF en 2025: Qué Son y Cuáles Puedes Desgravar

Aprende a optimizar tu fiscalidad como autónomo conociendo los gastos que Hacienda permite deducir en tu declaración de IRPF

Resumen
¿Sabías que muchos autónomos pierden dinero por no aprovechar al máximo sus gastos deducibles? En esta guía práctica te explicamos qué son los gastos deducibles del IRPF, los requisitos para aplicarlos correctamente y cuáles puedes incluir en tus declaraciones en 2025. Te ayudamos a evitar errores y a sacar el máximo partido a tus gastos profesionales.

1. ¿Qué son los gastos deducibles del IRPF?

Los gastos deducibles del IRPF son aquellos que puedes restar de tus ingresos a la hora de calcular el beneficio de tu actividad económica. Sobre este beneficio neto es sobre el que se aplica el porcentaje del IRPF que pagarás como autónomo. Dicho de otra manera: cuantos más gastos deducibles justificados tengas, menos beneficio tributable declararás y menos IRPF pagarás.

Pero ¡ojo! No todo gasto es deducible. Solo lo son aquellos que estén directamente relacionados con tu actividad profesional, estén debidamente justificados y se registren en tu contabilidad de manera correcta.

2. Requisitos para que un gasto sea deducible en el IRPF

Para que Hacienda considere deducible un gasto, deben cumplirse tres requisitos clave:

✅ Vinculación directa con tu actividad: el gasto tiene que ser necesario para el desarrollo de tu negocio o actividad profesional.
✅ Justificación documental: el gasto debe estar respaldado por una factura completa, a tu nombre y con todos los datos fiscales obligatorios. No valen tickets ni facturas simplificadas (salvo contadas excepciones).
✅ Registro contable: debes anotar el gasto en tu libro de gastos e inversiones, siguiendo las obligaciones contables que marca Hacienda.

Ejemplo práctico: Si trabajas desde casa, solo podrás deducir un porcentaje del gasto de suministros (luz, agua, internet) proporcional al espacio de la vivienda afecto a la actividad profesional.

3. ¿Cuáles son los gastos deducibles del IRPF en 2025?

Aquí te dejamos el listado actualizado de los principales gastos deducibles para autónomos en 2025:

Consumos de explotación: materias primas, mercancías, embalajes, etc.
Sueldos y salarios: pagos a empleados, dietas, retribuciones en especie.
Cuota de autónomos: es deducible sin necesidad de factura, solo con el extracto bancario.
Otros gastos de personal: formación, seguros de accidentes, planes de pensiones para empleados.
Arrendamientos y cánones: alquiler de local u oficina, leasing (excepto terrenos).
Suministros domésticos: si trabajas desde casa, deducible hasta el 30% de la parte proporcional de los suministros afectos.
Reparaciones y conservación: mantenimiento de equipos o instalaciones (sin mejoras).
Servicios profesionales externos: gestoría, abogados, publicidad.
Dietas y manutención: hasta 26,67 €/día en España (48 €/día en el extranjero), cumpliendo los requisitos.
Gastos financieros: intereses de préstamos vinculados a la actividad.
Tributos deducibles: IAE, IBI del local, tasas municipales (no sanciones).
Amortizaciones: por desgaste de inmovilizado, según tablas oficiales.
Otros gastos: revistas profesionales, congresos, cuotas de asociaciones empresariales, seguros médicos (hasta 500 €/año por persona).

➡️ Recuerda: algunos gastos como el vehículo particular, el móvil o el vestuario tienen deducciones limitadas o específicas. Hacienda es estricta con ellos, ¡mejor estar bien asesorado!

4. Gastos conflictivos o de deducción “especial”: cómo justificarlos

Algunos gastos generan siempre dudas porque Hacienda exige demostrar su uso profesional de forma muy clara. Aquí te contamos cómo manejarlos en 2025:

🔹 Local u oficina en vivienda propia: Notifica el porcentaje afecto en el modelo 036/037 y limita la deducción de suministros al 30%.
🔹 Vehículo particular: Solo deducible íntegramente si tu actividad es transporte, mensajería, enseñanza de conducción o comercial. Si no, solo hasta el 50% del IVA (no del IRPF).
🔹 Teléfono móvil: Imprescindible tener dos líneas diferenciadas: una personal y otra profesional.
🔹 Viajes y dietas: Solo deducibles si se demuestra su finalidad profesional. No valen comidas en tu misma ciudad ni gastos recurrentes los fines de semana.
🔹 Vestuario: Solo deducible si es ropa profesional (uniformes, EPIs) o si eres artista.