Exención del impuesto sobre la renta de los no residentes:

• En relación a los dividendos por filiales Entidades ZEC a sus sociedades matrices residentes en otro país así como los intereses y demás rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios y las ganancias patrimoniales derivadas de bienes muebles obtenidas sin mediación de establecimiento permanente quedarán exentos de retención. 
• Esta exención se aplica a las rentas obtenidas por residentes en cualquier estado cuando tales rentas sean satisfechas por una entidad ZEC y procedan de operaciones realizadas material y efectivamente en el ámbito geográfico de la ZEC.
• Sin embargo, no se aplicarán estas exenciones cuando las rentas sean obtenidas a través de países o territorios con los que no exista un efectivo intercambio de información tributaria ni cuando la sociedad matriz tenga su residencia fiscal en uno de esos países o territorios. 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

Las entidades ZEC estarán exentas de tributación por este impuesto en los siguientes casos:

• La adquisición de bienes y derechos destinados al desarrollo de la actividad en la entidad ZEC en el ámbito geográfico de la ZEC.
• Las operaciones societarias realizadas por las entidades ZEC, salvo su disolución.
• Los actos jurídicos documentados vinculados a las operaciones realizadas por dichas entidades en el ámbito geográfico de la ZEC.

En el régimen de la ZEC estarán exentas de tributación por el IGIC las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por las Entidades ZEC entre sí, así como las importaciones de bienes realizadas por las mismas.

Compatibilidad con otros incentivos fiscales del REF

Con el límite de la normativa comunitaria en materia de acumulación de ayudas y bajo ciertas condiciones, las ventajas fiscales de la ZEC son compatibles con otros incentivos fiscales del REF como la Reserva para Inversiones, la Deducción por Inversiones y las Zonas Francas.

Cómo obtener autorización para instalarse en la zona ZEC

Los inversores que deseen instalarse en la ZEC deberán obtener la autorización previa del Consejo Rector del Consorcio de la ZEC para convertirse en Entidad ZEC.

El procedimiento es sencillo y se inicia mediante la presentación de una Solicitud de autorización previa a la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC (ROEZEC), una Memoria descriptiva de las actividades económicas a desarrollar junto con unos documentos a aportar.

Una vez obtenida la autorización previa, que debe otorgarse en el plazo máximo de dos meses, la entidad podrá inscribirse en el ROEZEC presentando el Código de Identificación Fiscal (CIF), la copia simple del documento acreditativo de su constitución presentado ante el Registro Mercantil, y la solicitud de inscripción en el ROEZEC. 

Los requisitos necesarios para instalarse en la zona ZEC son:

• Ser una entidad o sucursal de nueva creación con domicilio y sede de dirección efectiva en el ámbito geográfico de la ZEC.
• Al menos uno de los administradores deberá residir en Canarias.
• Realizar una inversión mínima de 100.000€ (para las islas de Tenerife y Gran Canaria) o de 50.000€ (en el caso de La Gomera, El Hierro, La Palma, Fuerteventura o Lanzarote) en activos fijos afectos a la actividad, dentro de los 2 primeros años desde el momento de su inscripción.
• Crear, al menos, 5 o 3 puestos de trabajo según se trate de las islas capitalinas o no, dentro de los 6 meses siguientes al momento de la inscripción y mantener este promedio durante los años que esté adscrita a la ZEC.
• Que su objeto social esté dentro de las actividades permitidas en el marco de la ZEC.

• Impuesto General Indirecto de la Islas Canarias:

Es un impuesto en gran medida basado en el IVA, con un tipo general del 7%.

• Reservas para Inversiones en Canarias (RIC):

Bonificación de hasta un 90% del beneficio no distribuido.

• Zona Franca de Tenerife:

Espacio acotado para el almacenamiento, manipulación o transformación de mercancía, independientemente del origen, destino, cantidad o naturaleza.

Ofrece ventajas en cuanto a tramitación administrativa, aranceles e impuestos, totalmente compatibles con otros incentivos como los de la Zona Especial Canaria (ZEC) o la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).

Incentivos a la inversión en Tenerife:

La inversión en Tenerife es atractiva no solamente por la condiciones de calidad de vida, clima o entrono económico dinámico. Lo es además por ser un destino que da facilidades a la creación y desarrollo de empresas con ayudas y subvenciones estructuradas den diferentes áreas, entre las que destacan: 

Incentivos regionales:

La Sociedad para el Desarrollo Económico de Canarias (SODECAN), se implica activamente en la financiación de proyectos empresariales viables e innovadores en Tenerife.

El 3 de diciembre de 2018 se aprobó mediante Acuerdo del Gobierno de Canarias la creación del FONDO CANARIAS FINANCIA, como medio, para dotar de recursos a los diferentes instrumentos financieros previstos en el Programa Operativo FEDER de Canarias 2014-2020. En el mismo Acuerdo se designa a SODECAN como Gestor del Fondo.

El Acuerdo de Financiación entre el Gobierno de Canarias y SODECAN se firmó el 26 de diciembre de 2018.

Los instrumentos financieros en marcha hasta 2023 pretenden atender los problemas existentes en la Comunidad Autónoma de Canarias en cuanto al acceso a la financiación del emprendimiento; de proyectos de innovación, investigación y desarrollo promovidos por empresas; y de proyectos relacionados con el ahorro y la eficiencia energética, así como la introducción de energías renovables en las pymes.

Deducción del 45% a la I+D+I:

Fomenta el desarrollo de nuevas actividades de I+D por parte de empresas de capital extranjero que se encuentren ya implantadas o con previsión de instalarse en España.

En el sector audiovisual:

El REF canario aumenta en 20 puntos porcentuales las deducciones de la Ley del Impuesto de Sociedades (2, 3, 5  y 6) para las producciones audiovisuales y un 80% los límites.

Por tanto, en Canarias, el incentivo para producciones extranjeras y españolas pasa del 30-25% de deducción al 50%-45% de deducción y en algunos casos aumenta al 54% de deducción al primer millón de euros. Ambos incentivos cuentan con un límite de 18 millones de euros de devolución.

Además, las obras audiovisuales, excepto la publicidad, que se realicen a través de service de producción, pueden optar al 0% de IGIC y sin IVA.

1. Real Decreto-ley 15/2014, de 19 de diciembre, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias
2. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
3. Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del EStado para el año 2017
4. Ley 8/2018, de 5 de noviembre, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
5. Real Decreto-ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematográfica.
6. Real Decreto-ley 17/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueban medidas de apoyo al sector cultural y de carácter tributario para hacer frente al impacto económico y social del COVID-2019.

Subvenciones a la creación de empleo:

En particular a la contratación de personas en situación de desempleo y de aquellos colectivo con mayores dificultades para la inserción laboral.

Bienes corporales:

Bonificación de hasta un 50% de la cuota íntegra correspondiente a los rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias.

Patent box:

España fue uno de los primeros países en poner en marcha un mecanismo para promocionar la venta o explotación comercial de patentes y cualquier forma de intangible.

• Enlace (ver+).

Fondo tecnológico ICEX Invest in Spain.

Fomenta el desarrollo de nuevas actividades de I+D por parte de empresas de capital extranjero que se encuentren ya implantadas o con previsión de instalarse en España. 

Internacionalización:

Más allá de las ayudas y servicios del ICEX y Proexca, existen deducciones especiales para entidades domiciliadas en Canarias que realizan inversiones en territorios de África Occidental y que realizan gastos de promoción y publicidad, lanzamiento de productos, apertura y prospección de mercados en el extranjero, y asistencia a ferias o eventos de similar índole.

Cámara de Comercio:

La Cámara de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Santa Cruz de Tenerife es un instrumento diferencial a la hora de abordar desde Tenerife mercados en América Latina y, especialmente, en África.